Актуальность темы. В конце 2025 года Федеральная налоговая служба (ФНС) обобщила практику Верховного суда РФ по спорам о земельном налоге. Новые выводы коснулись и северных регионов, включая Мурманскую область. Ниже ‒ подробный гид по ставкам, льготам, срокам и типичным ошибкам, которые помогут избежать штрафов в 2026 году.
Кто обязан платить земельный налог в Мурманской области?
- Физические лица – собственники земельных участков, долей и объектов ИЖС;
- Организации – юрлица, на которых земля числится на праве собственности или постоянном (бессрочном) пользовании;
- Индивидуальные предприниматели (ИП), если земля используется в предпринимательской деятельности.
Важно: Налог не платится при аренде земли или если участок передан по договору безвозмездного пользования.
Какой налоговый период и сроки уплаты в 2026 году?
| Категория налогоплательщика | Последний день уплаты |
|---|---|
| Физлица (включая ИП без статуса юрлица) | 1 декабря 2026 года |
| Организации | 31 марта 2027 года (итоговый платёж за 2026 г.) + авансовые платежи не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом |
Ставки земельного налога в Мурманской области по состоянию на 2026 год
Базовые ставки Налогового кодекса РФ (ст. 394 НК РФ)
- 0,3 % – для:
- сельхозземель и участков в составе зон сельскохозяйственного использования;
- земель под жилой застройкой (ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество);
- земель, ограниченных в обороте, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
- 1,5 % – для всех прочих категорий.
Льготные ставки, утверждённые Законом Мурманской области № 2558-01-ЗМО от
| Категория земли / участка | Ставка 2026 г. |
|---|---|
| Жилые дома и придомовые участки в г. Мурманске, Апатитах, Кировске, Североморске | 0,1 % |
| Земли общего назначения в садоводческих некоммерческих товариществах | 0,05 % |
| Земли, задействованные в реализации инвестпроектов Арктической зоны РФ | 0 % (5-летний налоговый каникулы) |
| Прочие категории | 0,3 – 1,5 % (по решению муниципалитета) |
Как рассчитать налог: пошаговая формула
- Определите кадастровую стоимость (берётся из ЕГРН на 1 января отчётного года).
Пример: 1 250 000 ₽. - Уточните долю в праве собственности.
Пример: ½ доли → 625 000 ₽. - Выберите ставку.
Пример: 0,1 % для жилого участка в Мурманске. - Примените льготу, если есть.
Пример: пенсионер имеет вычет 600 м² – если площадь участка 800 м², налог рассчитывается от 200 м² (пропорционально кадастровой стоимости).
625 000 ₽ × 0,1 % = 625 ₽.
Федеральные и региональные льготы в Мурманской области
Федеральные льготы (ст. 391, 395 НК РФ)
- Вычет 600 м² для пенсионеров, инвалидов I и II групп, ветеранов, «чернобыльцев».
- Полное освобождение для:
- участков из земельного фонда индивидуального жилищного строительства, занятых объектами культурного наследия;
- участков общественных организаций инвалидов (не менее 80 % инвалидов в составе).
Региональные льготы (Закон № 2558-01-ЗМО)
- 50 % скидка многодетным семьям;
- 100 % освобождение на 3 года для вновь созданных фермерских хозяйств;
- Индивидуальный подход для резидентов Арктической зоны РФ (процедура заявительная).
Как подать заявление на льготу
Способ 1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Способ 2. Лично в любой инспекции Мурманской области или МФЦ.
Срок предоставления: до 1 ноября текущего года (для применения льготы в 2026 г.).
Типичные ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствия | Как исправить |
|---|---|---|
| Не учтён вычет 600 м² | Переплата | Подайте заявление в ФНС на перерасчёт |
| Использована старая кадастровая стоимость | Недоимка + пени | Проверьте ЕГРН на ; при необходимости оспорьте в Росреестре |
| Организация не подала декларацию по земельному налогу | Штраф 5 % за каждый месяц просрочки | Сдать декларацию с приложением пояснительной записки |
Свежие разъяснения ФНС и Верховного суда: что изменилось в 2025-2026 гг.
- Кадастровая ошибка ≠ налоговая ошибка. Если кадастровую стоимость изменили ретроспективно (например, после суда), налог пересчитывается только с 01.01. следующего года, а не за прошлые периоды.
- Налог на «землю под гаражом». Верховный суд подтвердил: если гараж расположен на земле, предназначенной «для дачного строительства», ставка 0,3 % применяется автоматически, независимо от фактического использования.
- «Арктические каникулы». Чтобы получить 0 % ставку, достаточно статуса резидента Арктической зоны РФ + уведомления о начале инвестпроекта, поданного до 31 марта текущего года.
Полезные ссылки и контакты
- Онлайн-калькулятор земельного налога – официальный сервис ФНС;
- Телефон справочной службы Мурманской области: 8 (815) -47-77-77;
- Личный приём в УФНС России по Мурманской области: пр. Ленина, 82.
В 2026 году земельный налог в Мурманской области остаётся одним из самых «цивилизованных» муниципальных сборов: ставки прозрачны, льготы широки, а споры всё чаще решаются в пользу налогоплательщика при правильной подаче документов. Проверьте ЕГРН, оформите льготы заранее и не забывайте про авансы – тогда «северный» налог не станет сюрпризом.