С 1 января 2024 года вступили в силу масштабные изменения в Налоговом кодексе РФ, касающиеся земельного налога. Новые правила затронули все категории земель, включая участки под личное подсобное хозяйство (ЛПХ). Ниже, подробная инструкция для владельцев ЛПХ-земель в Краснодарском крае: какие ставки действуют в 2025–2026 гг., как рассчитать платёж и какие льготы доступны.
Вводные данные: что такое ЛПХ в юридическом смысле
- ЛПХ — это ведение гражданами садоводства, огородничества или личного подсобного хозяйства без предпринимательской деятельности (ст. 4 ФЗ-217 от ).
- Земли под ЛПХ могут иметь разрешенное использование: «для ведения ЛПХ», «для садоводства», «огородничества» или «ИЖС». Важно: при наличии слова «предпринимательская» ставка выше.
Какие ставки установлены в Краснодарском крае
Краснодарский край сформировал свои ставки на основании ст. 394 НК РФ и региональных законов. Для ЛПХ применяется дифференцированный подход:
| Категория земель | Разрешенное использование | Кадастровая стоимость | Ставка 2025–2026 |
|---|---|---|---|
| Сельхозназначение или зоны с/х использования | для ЛПХ, садоводства, огородничества, используемых без предпринимательства | любая | 0,3 % |
| земли той же категории, но не используемые для сельхозпроизводства | любая | 1,4 % | |
| Земли населённых пунктов | для ЛПХ, садоводства, огородничества, ИЖС, не используемых в предпринимательстве | до 300 млн ₽ | 0,3 % |
| то же, но используемые в предпринимательстве | любая | 1,4 % | |
| Свыше 300 млн ₽ | любое ЛПХ, ИЖС, садоводство | ≥ 300 млн ₽ | 1,4 % |
| Прочие земли | не вошедшие в перечень выше | любая | 1,5 % |
Формула расчёта земельного налога для ЛПХ-участков
Налог = (КС × Д × СТ × КВ × КП – В – ДВ) × (1 – Л/100)
- КС — кадастровая стоимость участка (берём из выписки ЕГРН).
- Д — доля в праве (если участок единоличный, равно 1).
- СТ — ставка из таблицы выше.
- КВ — коэффициент владения (мес. владения / 12).
- КП — повышающий коэффициент (2 или 4) применяется только к участкам под жилищное строительство ИЖС/многоквартирные дома, если право возникло после и строительство не завершено в срок. Для классических ЛПХ-участков КП = 1.
- В — федеральный вычет 600 м² (для физлиц из ст. 391 НК РФ).
- ДВ — дополнительный вычет, установленный муниципалитетом.
- Л — процент льготы, если есть право на неё.
Пример расчёта
Иванов владеет ЛПХ-землёй сельхозназначения 10 соток (1 000 м²) в Краснодарском крае, кадастровая стоимость 2 000 000 ₽, использование — «для ЛПХ без предпринимательства», владение полный 2025 год, льгот нет:
Налог = (2 000 000 × 1 × 0,003 × 1 × 1 – (600 м² × 2 000 000 ₽ / 1 000 м²) – 0) × (1 – 0) = (2 000 000 × 0,003 – 1 200 000) = 6 000 – 1 200 000 = отрицательное значение → налог = 0 ₽
То есть весь участок покрывается вычетом 600 м². Если бы площадь была 15 соток, то:
Налог = (2 000 000 × 0,003 – 1 200 000) = 6 000 – 1 200 000 = 0 ₽, но база уже положительна: Налог = 3 000 000 × 0,003 – 1 200 000 = 9 000 – 1 200 000 = 0 ₽ — всё равно 0 ₽.
Льготы для владельцев ЛПХ в Краснодарском крае
Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ)
- 600 м² — налоговый вычет для всех физлиц (уменьшение базы).
- Полное освобождение:
- коренные малочисленные народы Севера;
- участники и инвалиды ВОВ, Чернобыльцы, мобилизованные 2022 и др.
Региональные льготы (Краснодарский край)
Муниципалитеты могут дополнительно устанавливать:
- пониженные ставки для пенсионеров;
- дополнительный вычет до 10 000 ₽;
- освобождение участков до 6–12 соток для многодетных семей.
Точные условия нужно уточнять в постановлении администрации муниципального района (например, база Audit-It).
Как узнать кадастровую стоимость и оплатить
- ЕГРН-выписка, бесплатно на rosreestr.gov.ru или в МФЦ.
- Уведомление ФНС придёт до 1 ноября 2026 г. на сумму за 2025 год.
- Оплата — до 1 декабря 2026 г. через Госуслуги, Сбербанк-онлайн, личный кабинет ФНС.
- Если уведомление не пришло, проверьте ЛК ФНС или подайте уведомление самостоятельно (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
Что изменилось с 2024 года и как это влияет на ЛПХ
- Новые данные для расчёта налога теперь берутся не только из Росреестра, но и из органов муниципального земельного контроля (например, при выявлении нарушений).
- Повышающий коэффициент 2 применяется к участкам под ИЖС, если право зарегистрировано после , а строительство не завершено в срок. Для классических ЛПХ он не действует.
- Формально земельный налог за ЛПХ стал точнее: если участок «по факту» используется в предпринимательстве, ставка автоматически вырастает до 1,4 %.
Частые вопросы
Могу ли я применить вычет 600 м² к двум участкам?
Нет, вычет предоставляется на одного физлица в целом (ст. 391 НК РФ). Выберите, к какому участку применить.
Я купил участок . Как считается коэффициент владения?
Март считается полным, значит КВ = 10/12.
Есть ли онлайн-калькулятор?
Да, официальный калькулятор ФНС: calc.consultant.ru.
- Большинство ЛПХ-участков в Краснодарском крае облагаются по ставке 0,3 % при условии непредпринимательского использования.
- Федеральный вычет 600 м² почти всегда сводит налог к нулю для участков до 15 соток с кадастровой стоимостью до 3 млн ₽.
- Проверяйте в ЕГРН правильное разрешённое использование: «для ЛПХ» ≠ «для ИЖС».
- Не забывайте о сроках: уведомление до , оплата до .
PS: Если ваш участок попал в категорию «используется в предпринимательстве» или кадастровая стоимость превысила 300 млн ₽, ставка вырастает до 1,4 %. Обратитесь к кадастровому инженеру или юристу, чтобы изменить ВРИ, если это соответствует фактическому использованию.