Налог на землю (земельный налог) – обязательный платеж‚ который уплачивают физические и юридические лица‚ владеющие земельными участками․ В ряде случаев законодательство предоставляет льготы (освобождение от уплаты или уменьшение налоговой базы)․ Чтобы воспользоваться этими льготами‚ необходимо оформить заявление в налоговый орган․ В статье подробно рассмотрим‚ какие документы нужны‚ как их правильно заполнить и куда отправлять․

Правовые основы предоставления льгот по земельному налогу

• Пункт 10 статьи 396 Налогового кодекса РФ – порядок подачи заявления о предоставлении льготы․
• Пункт 3 статьи 361․1 НК РФ – перечень категорий налогоплательщиков‚ имеющих право на льготы․
• Приказы Минфина РФ и региональных налоговых органов‚ утверждающие формы заявлений и деклараций (например‚ форма J0602008)․

Законодательные нормы дают возможность полностью освободить от уплаты налога или лишь уменьшить налоговую базу․ К перечню льгот относятся:

1. Льготы для пенсионеров и инвалидов․
2. Льготы для сельского хозяйства (земли‚ используемые под сельскохозяйственное производство)․
3. Льготы для некоммерческих организаций‚ образовательных и религиозных учреждений․
4. Льготы для ветеранов Великой Отечественной войны‚ участников боевых действий и др․

Когда необходимо подавать заявление

Заявление подаётся в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка до 31 января года‚ за который рассчитывается налог (сроки могут варьироваться в зависимости от региона‚ поэтому уточняйте в местном отделении ФНС)․

Если вы:

• Приобретаете или теряете право собственности/пользования земельным участком в течение года;
• Изменяете категорию земель (например‚ перевод в сельскохозяйственное использование);
• Получаете новое право (пенсия‚ инвалидность и т․п․) – необходимо подать новое заявление․

Какие документы нужны к заявлению

Пошаговая инструкция по заполнению заявления

1. Шапка заявления․ Укажите название органа (например‚ Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 23 по г․ Москве)‚ ФИО заявителя‚ ИНН (если есть)‚ телефон и адрес․
2. Основание для льготы․ В пункте «Основание предоставления льготы» укажите конкретную категорию (пенсия по старости‚ инвалидность 2 группы и т․п․) и приложите подтверждающие документы․
3. Описание земельного участка․ Укажите кадастровый номер‚ площадь‚ адрес‚ назначение (жилая‚ сельскохозяйственная‚ и т․д․)․ При необходимости – приложите копию кадастрового паспорта․
4. Требуемая льгота․ Выберите из списка: «Освобождение от уплаты»‚ «Уменьшение налоговой базы»‚ «Снижение ставки»․ При «уменьшении базы» укажите‚ на сколько процентов или в какой сумме просите уменьшить базу․
5. Подпись и дата․ Подпишите заявление и укажите дату заполнения․
6. Приложения․ Список приложенных документов перечислите в конце заявления (копия правоустанавливающего документа‚ справка о праве на льготу‚ кадастровый паспорт и др․)․

Ниже – пример заполненного заявления (в формате DOCX доступен для скачивания на официальных сайтах ФНС)․

В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 23
по г․ Москве

От: Иванова Ивана Ивановича
Адрес: 125009‚ г․ Москва‚ ул․ Пушкина‚ д․ 10‚ кв․ 5
Тел․: +7 (495) -23‑45‑67
ИНН: 770123456789

Заявление
о предоставлении льготы по земельному налогу

Основание для предоставления льготы:
 • Пенсия по старости (справка ПФР № 12345 от г․)

Описание земельного участка:
 Кадастровый номер: 77:01:0001234:5678
 Площадь: 0‚75 га
 Адрес: г․ Москва‚ район Сокольники‚ ул․ Сокольническая‚ д․ 15
 Назначение: жилой дом (единственное жилище)

Требуемая льгота:
 • Освобождение от уплаты земельного налога за 2026 г․

Приложения:
 1) Копия свидетельства о праве собственности (выписка из ЕГРН);
 2) Копия справки о предоставлении пенсии по старости;
 3) Кадастровый паспорт участка;
 4) Копия паспорта гражданина РФ․

Подпись _____________ Дата «___» ___________ 2026 г․

Куда и как подавать заявление

• Лично в налоговую инспекцию – по адресу указанному в шапке заявления․
• Через личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ) – загрузите скан заявления и приложений․
• Почтовая отправка – заказным письмом с уведомлением о вручении․

После подачи заявление регистрируется‚ и в течение 30 календарных дней налоговый орган обязан вынести решение о предоставлении или отказе в льготе (п․ 5 ст․ 286 НК РФ)․

Полезные рекомендации и типичные ошибки

• Проверьте актуальность формы․ На сайте ФНС ежегодно обновляются бланки (в 2026 г․ – форма J0602008)․
• Не забывайте подписи – отсутствие подписи или даты считается основанием для отказа․
• Прикладывайте все требуемые документы․ Неполный пакет часто приводит к возврату заявления․
• Сохраняйте копии всех отправленных документов и подтверждения о приёме (квитанцию‚ электронный протокол)․
• Следите за сроками․ Если пропустить 31 января‚ льгота будет применена только к следующему году․

Где скачать образцы и бланки

Все актуальные шаблоны доступны в официальном разделе ФНС России:

• Образец заявления о льготе по земельному налогу – скачать (DOCX)
• Бланк декларации по земельному налогу 2026 г․ – скачать (XLSX)
• Инструкция по заполнению электронного заявления в ЛКНФ – скачать (PDF)

Получение льготы по земельному налогу – процесс‚ который полностью находится в вашей компетенции․ Главное – правильно оформить заявление‚ приложить все необходимые документы и подать их в срок․ При соблюдении рекомендаций‚ изложенных в данной статье‚ вы сможете избежать лишних финансовых расходов и получить законное право на освобождение или уменьшение налога․

Если у вас возникли вопросы по конкретному случаю‚ рекомендуется обратиться к специалисту по налогообложению или в налоговую инспекцию по месту нахождения участка․

Дата публикации: