Налог на землю – один из основных местных налогов, который уплачивают как физические, так и юридические лица, владеющие земельными участками в пределах столичного округа. В статье рассмотрены нормативно‑правовая база, актуальные ставки, порядок расчёта, сроки уплаты, а также перечень льгот и типовых формуляров.

Нормативно‑правовая база

• Федеральный закон № 131‑ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (в части налогообложения недвижимости).
• Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая), глава 30 – «Налог на землю».
• Закон Московской области от № 176‑ФЗ «О внесении изменений в порядок установления предельных ставок налога на землю и налог на имущество».
• Постановления Правительства Москвы и Приказ ФНС России № М‑24‑03/2024 «Об актуализации кадастровой стоимости земельных участков с 1 квартала 2024 года».
• Методические указания Федеральной налоговой службы (ФНС) по расчёту налога на землю для физических и юридических лиц (2025‑2026 годы).

Ключевые понятия

2.1 Кадастровая стоимость

Это рыночная стоимость земельного участка, определяемая в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). С 1‑го квартала 2024 года применяется актуализированная кадастровая стоимость, учитывающая рыночные изменения.

2.2 Категория и разрешённое использование земли

Выписка из ЕГРН указывает:

• категорию земель (земли населенного пункта, сельскохозяйственные, под землепользование и др.);
• разрешённое использование (жилая, коммерческая, под садоводство, под ИТ‑парки и др.).

Эти параметры влияют на ставку налога.

Ставки налога на землю в Москве (2025‑2026 годы)

Для льготных категорий (например, земельные участки, принадлежащие ветеранам, многодетным семьям, инвалидам) ставка может быть уменьшена до 0,1 % или полностью освобождена.

Порядок расчёта налога

1. Определить кадастровую стоимость участка (из выписки из ЕГРН).
   Пример: кадастровая стоимость = 5 000 000 ₽.
2. Установить ставку налога в зависимости от категории и использования.
   Пример: для жилой земли в Москве ставка = 0,3 %.
3. Вычислить базу налога – кадастровую стоимость, умноженную на коэффициент владения (для физических лиц обычно = 1).
   База = 5 000 000 ₽ × 1 = 5 000 000 ₽.
4. Применить ставку:
   Налог = 5 000 000 ₽ × 0,3 % = 15 000 ₽.
5. Учитывать льготы и вычеты (если применимо).
   Пример: льгота 50 % → окончательный налог = 7 500 ₽.

Сроки уплаты

• В 2025 году налог за 2024 год уплачивается до 1 декабря 2025 года.
• В 2026 году налог за 2025 год уплачивается до 1 декабря 2026 года.
• В случае наличия льготных ставок платёж может быть разбит на два авансовых платежа (до 30 апреля и до 30 августа).

Как уплатить налог

1. Получить уведомление о расчёте налога в личном кабинете ФНС (ЛК «Госуслуги», Личный кабинет ФНС).
2. Скачать платёжный документ (ПД‑Форма № К-4) либо воспользоваться онлайн‑сервисом «Оплата налогов» в мобильном приложении банка.
3. Оплатить налог через:
   • интернет‑банк;
   • мобильное приложение банка;
   • кассу банка или отделение ФНС.
4. После оплаты сохранить квитанцию и загрузить её в личный кабинет в разделе «Документы к налоговым обязательствам».

Льготы и вычеты

Список основных льгот, действующих в 2025‑2026 годах (полный перечень – на сайте ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»):

• Льгота для ветеранов Великой Отечественной войны и их вдов – ставка 0,1 %.
• Льгота для многодетных семей (три и более детей) – ставка 0,2 %.
• Льгота для инвалидов I‑II групп – ставка 0,2 %.
• Льгота для сельскохозяйственных предприятий – ставка 0,1 %.
• Льгота для земель, находящихся в собственности муниципалитета – полное освобождение.

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган (форма 34‑Л) и предоставить подтверждающие документы (паспорт, свидетельство о рождении детей, справку о статусе инвалида и т.д.).

Примеры расчётов

Пример 1. Жилой участок в Москве (физическое лицо)

Кадастровая стоимость: 8 000 000 ₽.
Ставка: 0,3 %.
Налог = 8 000 000 ₽ × 0,3 % = 24 000 ₽.
Льгота – многодетная семья (3 ребёнка) → ставка 0,2 %:
Налог = 8 000 000 ₽ × 0,2 % = 16 000 ₽.

Пример 2. Коммерческий участок (офисное помещение)

Кадастровая стоимость: 12 500 000 ₽.
Ставка: 1,5 %.
Налог = 12 500 000 ₽ × 1,5 % = 187 500 ₽.
Нет льгот, налог уплачивается полностью.

Формы и образцы документов

• Форма К‑4 – платёжный документ (скачивается на сайте ФНС).
• Заявление 34‑Л – о предоставлении льгот (образец в личном кабинете налогоплательщика).
• Договор купли‑продажи/договор аренды – при необходимости подтверждения прав собственности.
• Выписка из ЕГРН – для указания кадастровой стоимости и категории земель.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Когда начинается расчёт налога за текущий год?

С 1 января текущего года в ФНС автоматически формируется расчёт на основе актуализированных кадастровых данных.

Можно ли оплатить налог частично?

Да, при наличии льготной ставки налог можно разбить на два авансовых платежа, но общая сумма должна быть уплачена до 1 декабря.

Что делать, если я получил уведомление с ошибкой?

Необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения участка, предоставить исправленные данные (копию выписки из ЕГРН) и запросить перерасчёт.

Как проверить, правильно ли начислен налог?

В личном кабинете ФНС есть раздел «История расчётов», где можно сравнить кадастровую стоимость, ставку и итоговую сумму.

Перспективы и изменения в 2024‑2026 годах

Согласно Федеральному закону 176‑ФЗ от , предельные ставки налога на землю в Московской области (включая г. Москву) повышаются, но для большинства жилых участков ставка остаётся на уровне 0,3 %. Ожидается дальнейшее уточнение ставок в 2027 году в зависимости от инфляции и динамики рынка недвижимости.

• Налог на землю в Москве рассчитывается от актуализированной кадастровой стоимости с применением ставок, зависящих от категории и использования участка.
• Ключевые сроки уплаты – до 1 декабря за каждый налоговый период.
• Существует широкий набор льгот, позволяющих значительно снизить налоговую нагрузку.
• Все расчёты и платежи удобно выполнять через личный кабинет ФНС, а формы и образцы документов доступны онлайн.

Для получения актуальной информации о ставках и льготах рекомендуется регулярно проверять официальный сайт Федеральной налоговой службы и официальные публикации Правительства Москвы.

Дата публикации: 19 апреля 2026 г.