Дата актуализации информации: , 19:26:20․
Содержание
- Законодательная база
- Кто является плательщиком налога
- Ставки налога и методика расчёта
- Сроки подачи декларации и уплаты
- Льготы и освобождения от уплаты
- Бланк декларации: где взять и как оформить
- Пошаговое заполнение бланка
- Куда и как подавать декларацию
- Часто задаваемые вопросы
Законодательная база
Налог на землю в Донецкой Народной Республике (ДНР) регулируется рядом нормативных актов:
- Закон ДНР от № 99‑ИНС «О налоговой системе», ст․ 133 и п․ 133․1 – определение субъектов налогообложения и льгот․
- Постановление Министерства доходов и сборов ДНР от № 23 «Порядок заполнения и предоставления отчетности по плате за землю»․
- Приказ Минфина Украины от г․ (утверждён в ДНР) – образец формы декларации․
- Временный порядок о земельном налоге (пункт 2․1) – определяет процентные ставки от нормативной денежной оценки․
Эти документы публикуются в официальном электронном издании «Главбух ДНР», где можно найти актуальные версии нормативных актов, образцы бланков и методические указания․
Кто является плательщиком налога
Плательщиками налога на землю в ДНР являются:
- Физические лица, владеющие или постоянно пользующимися земельными участками (в собственности, в аренде, в бессрочном пользовании)․
- Юридические лица (компании, организации, фермеры), которые являются собственниками, арендаторами или пользователями земельных участков․
- Организации, получающие земельные участки в безвозмездное пользование от государства или муниципалитета․
Объектом налогообложения являются только те участки, для которых проведена нормативная денежная оценка земли․ Участки без такой оценки (например, неразведанные лесные участки) не подпадают под налог․
Ставки налога и методика расчёта
3․1 Ставки для физических лиц
Ставка налога устанавливается в размере не более 3 % от нормативной денежной оценки земельного участка․
3․2 Ставки для юридических лиц (2026 год)
Для юридических лиц в ДНР действуют две максимальные ставки:
- 0,3 % – для земель, используемых в сельском хозяйстве и лесном хозяйстве․
- 1,5 % – для прочих земель (коммерческие, промышленные, под застройку и т․п․)․
3․3 Формула расчёта
Общая формула выглядит так:
Налог = Нормативная денежная оценка (НДО) × Ставка (в %) × Коэффициент владения
Где коэффициент владения учитывает долю участия в праве собственности (например, 0,5 для 50 % доли)․
3․4 Пример расчёта
Допустим, у физического лица есть участок площадью 2 га, оценённый в 200 000 грн за гектар․
- НДО = 2 га × 200 000 грн = 400 000 грн․
- Ставка = 3 % → 0,03․
- Коэффициент владения = 1 (полное владение)․
- Налог = 400 000 грн × 0,03 × 1 = 12 000 грн․
Сроки подачи декларации и уплаты
- Последний срок подачи декларации за 2021 год – 20 февраля 2022 г․ (строго в соответствии с п․ 286․2 НКУ)․
- Для текущего года (2026) срок подачи декларации обычно – до 30 августа того же года․
- Уплата налога должна быть произведена до 30 августа (для физических лиц) и до 30 сентября (для юридических лиц), если иное не указано в региональном указе․
Несвоевременная подача и уплата влечёт начисление штрафов и пени в соответствии с Налоговым кодексом ДНР․
Льготы и освобождения от уплаты
Согласно п․ 133․1 ст․ 133 Закона ДНР, льготы предоставляются следующим категориям:
- Пенсионеры и инвалиды (при наличии соответствующего удостоверения)․
- Военнослужащие, получающие государственную пенсию․
- Семьи, имеющие детей‑инвалидов․
- Организации, реализующие социальные проекты (детские сады, школы, медучреждения)․
- Крупные сельскохозяйственные предприятия, работающие в рамках государственных программ поддержки․
Для получения льготы необходимо предоставить в РНИ Ворошиловского района г․ Донецка оригинал и копию документа, подтверждающего право на льготу (например, пенсионное удостоверение, справку о статусе инвалида, решение суда)․
Бланк декларации: где взять и как оформить
Официальный бланк называется «Декларация по плате за землю» (далее – ДЗ)․ Он утверждён приказом Минфина Украины от г․ и адаптирован к требованиям ДНР․
6․1 Где скачать бланк
- Официальный портал Главбух ДНР – раздел «Налоговые формы»․
- Электронный кабинет налогоплательщика (ЭКН) – в личном кабинете доступен PDF‑вариант․
- Офис регионального управления доходов и сборов – бумажный вариант можно получить лично․
6․2 Формат бланка
Бланк состоит из четырёх разделов:
- Раздел I – Общие сведения (ФИО/название, ИНН, адрес, тип земельного участка)․
- Раздел II – Нормативная денежная оценка (площадь, оценочная стоимость за единицу, итоговая НДО)․
- Раздел III – Расчёт налога (ставка, коэффициент владения, итоговая сумма налога)․
- Раздел IV – Сведения о льготах (при наличии приложить подтверждающие документы)․
Для юридических лиц дополнительно заполняется приложение «Сведения о структуре владения»․
Пошаговое заполнение бланка
- Подготовка данных
- Получите нормативную денежную оценку участка (справка из технической документации)․
- Определите площадь участка в гектарах (га) или квадратных метрах (м²)․
- Уточните ставку налога (в зависимости от категории плательщика)․
- Если есть льгота – подготовьте документ‑подтверждение․
- Заполнение Раздела I
- Введите полные ФИО (для физ․ лиц) или полное название организации․
- Укажите ИНН, код ЕДРПОУ (для юр․ лиц) и адрес регистрации․
- Укажите тип земельного участка (собственность, аренда, безвозмездное пользование)․
- Заполнение Раздела II
- Площадь (в га)․
- Нормативная денежная оценка за 1 га (в гривнах)․
- Заполнение Раздела III
- Выберите ставку (например, 3 % для физ․ лиц)․
- Укажите коэффициент владения (1,0 – полное владение; 0,5 – 50 % доля)․
- Рассчитайте налог = НДО × ставка × коэффициент․
- Раздел IV – Льготы
- Если претендуете на льготу, отметьте галочкой соответствующий пункт․
- Приложите копию документа, подтверждающего право на льготу․
- Подпись и печать
- Физическое лицо – подпись собственника․
- Юридическое лицо – подпись уполномоченного лица и печать организации․
- Сохранение и печать
- Если заполняете онлайн, сохраните PDF‑копию․
- Распечатайте оригинал для подачи в налоговый орган․
После заполнения можно воспользоваться калькулятором налога на сайте ФНС России (для контроля расчётов)․
Куда и как подавать декларацию
- Лично в налоговый орган – отделение по месту нахождения земельного участка․ При сдаче оригинала необходимо предоставить копию справки об оценке и документы о льготах․
- Электронно через ЭКН ДНР – загрузка сканированных страниц в личный кабинет, подпись электронной подписью (ЭЦП)․
- Почтовая отправка – заказным письмом с объявлением о получении (рекомендовано для удалённых районов)․
После подачи декларации налоговый орган выдаёт платёжное поручение (расчётный лист) с указанием суммы к уплате и реквизитов банка․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
9․1 Как получить нормативную денежную оценку (НДО) участка?
Обратитесь в ГосКомЗем ДНР – отдел «Техническая документация»․ При первой декларации необходимо предоставить извлечение (справку) из технической документации․ При изменении НДО – предоставить новую справку․
9․2 Можно ли подать декларацию за несколько участков в одном документе?
Да․ В бланке предусмотрены отдельные строки для каждого участка․ Общая сумма налога указывается в конце формы․
9․3 Что делать, если я уплатил налог, но не получил подтверждения?
Сохраните платёжное поручение и чек․ При отсутствии подтверждения в течение 10 дней обратитесь в отделение доходов и сборов с копией платежного документа․
9․4 Как вернуть переплату, если льготу была предоставлена после подачи декларации?
Подайте заявление о возврате излишне уплаченного налога вместе с подтверждающими документами о льготе․ Возврат производится в течение 30 дней после рассмотрения заявления․
9․5 Можно ли использовать электронную подпись для подачи декларации?
Да․ Электронная подпись (ЭЦП), выданная уполномоченным центром сертификации, имеет полную юридическую силу и позволяет отправить декларацию через ЭКН ДНР без посещения налогового органа․
Налог на землю в ДНР – важный элемент бюджетных поступлений, однако при правильном подходе его уплата и оформление декларации не представляет сложности․ Главное – своевременно получить нормативную денежную оценку, правильно выбрать ставку, учесть возможные льготы и строго соблюдать сроки подачи декларации (обычно до 30 августа)․ Официальный бланк «Декларация по плате за землю» доступен онлайн, а процесс заполнения упрощён благодаря чётким инструкциям и калькуляторам․
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в РНИ Ворошиловского района г․ Донецка или пользоваться электронным кабинетом налогоплательщика․
Автор: полезный помощник ChatGPT, 2026 год․