Что такое земельный налог по НК РФ
Согласно статье 388 НК РФ, земельный налог — это обязательный платёж, который взимается с физических и юридических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Кто является плательщиком
- Физические лица — граждане, ИП, собственники земли, включая пенсионеров.
- Юридические лицы — организации, владеющие землёй.
- Исключение: земельные участки, переданные в безвозмездное пользование или аренду, не облагаются данным налогом.
Где прописаны ставки и порядок расчёта
Ставки (ст. 394 НК РФ)
- 0,3 % — для:
- сельхозземель,
- жилищного фонда и инфраструктуры,
- огородов, садоводства, ЛПХ.
- 1,5 %, для остальных категорий земель.
Кадастровая стоимость как налоговая база
Налог исчисляется по формуле:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Доля в праве × Коэффициент владения
Льготы для пенсионеров в 2024–2025 гг.
Несмотря на то, что федерального освобождения от земельного налога для всех пенсионеров нет, большинство регионов предоставляет:
- Налоговый вычет 600 кв.м (федеральная льгота, ст. 391.1 НК РФ).
- Дополнительные льготы установлены муниципалитетами. Например:
- В Москве — полное освобождение одного участка до 1 200 кв.м.
- В Санкт-Петербурге — снижение базы на 1 млн руб.
- В Краснодарском крае — 50 % скидка для пенсионеров.
Как рассчитать налог пенсионеру: пошаговый алгоритм
- Узнайте кадастровую стоимость на публичной кадастровой карте rosreestr.gov.ru.
- Определите ставку на сайте ФНС или в нормативном акте муниципалитета.
- Примените вычет:
Налоговая база = Кад.стоимость × (Площадь участка – 600 кв.м) - Умножьте на долю и коэффициент владения.
- Проверьте региональные льготы на сайте https://www.nalog.gov.ru → «Справочная информация».
Когда и как платить
- Физлица получают налоговое уведомление до 1 ноября следующего года и оплачивают до 1 декабря.
- Юрлица самостоятельно рассчитывают и подают декларацию до 31 января, платят авансы (I, II, III кварталы) и окончательный платёж до 10 февраля.
Что изменилось в 2024–2025 годах
Рост налога ограничен 10 % в год
По данным ФНС, ограничение ежегодного увеличения налога не более чем на 10 % действует как для физлиц, так и для организаций (Федеральный закон № 325-ФЗ).
Обновление судебной практики
В июне 2025 года Верховный суд РФ вынес Определение № 309-ЭС25-172, подтвердивший право муниципалитетов устанавливать дополнительные льготы для пенсионеров с учётом социальной направленности налога.
Как оформить льготу: чек-лист документов
- Паспорт.
- Свидетельство о праве собственности (ЕГРН).
- Пенсионное удостоверение или выписка из ПФР.
- Заявление на льготу (форма КНД 1150063).
- Заявление можно подать:
- онлайн через личный кабинет ФНС,
- лично в любой налоговой инспекции,
- через МФЦ.
Частые ошибки
- Не применён вычет 600 кв.м — проверьте в уведомлении наличие льготы.
- Игнорирование региональных льгот, каждый муниципалитет может расширить список.
- Просрочка платежа — штраф 20 % от суммы, плюс пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Подводим итоги
Земельный налог регулируется гл. 31 НК РФ, но конкретные ставки и льготы определяют муниципалитеты. Пенсионеры не освобождены от налога полностью, но могут получить выплату ниже благодаря федеральному вычету 600 кв.м и региональным освобождениям. Проверяйте актуальные ставки на сайте ФНС и вовремя подавайте заявления на льготы, чтобы не переплачивать.
Актуально на 20 апреля 2026 г.