Причина обновления: – ФНС России обобщила практику Верховного суда РФ по спорам 2025 года, касающимся исчисления земельного налога. В статье разобраны выводы ведомства и их влияние на смолян.

Кратко о главном

• Размер земельного налога в Смоленской области регулируется Законом Смоленской области № 39-з от (ред. 2024 года).
• Ставки варьируются от 0,025 % до 1,5 % кадастровой стоимости в зависимости от категории земли.
• Льготы предоставляются 14 категориям граждан и 9 категориям организаций.
• Уведомления на 2026 год формируются до 1 ноября 2026; оплата – до 1 декабря 2026.

Кто обязан платить земельный налог?

Налог платят физические и юридические лица, у которых земельные участки:

1. находятся в собственности;
2. находятся в постоянном (бессрочном) пользовании;
3. переданы по наследству (до оформления права собственности).

Не облагаются налогом:

• земли лесного фонда, водного фонда, а также занятые:
• под объектами общего пользования (дороги, пляжи, парки);
• под объектами культурного наследия, внесёнными в государственный реестр.

Ставки налога в Смоленской области (2026 год)

Льготы и вычеты

3.1 Для физических лиц

Полностью освобождаются от налога:

• пенсионеры по старости;
• инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
• ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
• участники ликвидации аварии на ЧАЭС;
• родители (опекуны) многодетных семей (3 и более детей до 18 лет);
• герои РФ, герои Советского Союза, кавалеры ордена Славы.

Важно: льгота применяется на один объект каждой категории (например, 1 участок ИЖС + 1 садовый).

3.2 Для организаций

• Организации-участники проекта «Смоленск – территория опережающего развития» (ТОР) – 50 % скидка на землю в границах ТОР (действует до 2035 года).
• Религиозные организации – полное освобождение под культовыми зданиями и прилегающими территориями.
• Сельхозтоваропроизводители – 0,3 % при отчётности в ФНС о доле сельхозпродукции ≥ 70 %.

Как рассчитать налог самостоятельно

Формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения – Льгота

• Кадастровая стоимость берётся из публичной кадастровой карты на 1 января 2026 года.
• Коэффициент владения = кол-во полных месяцев владения / 12.

Пример расчёта 2026

Гражданин Иванов владеет с мая 2026 года участком ИЖС площадью 8 соток, кадастровая стоимость 1 200 000 ₽:

• Ставка: 0,3 %.
• Коэффициент владения: 8 месяцев / 12 = 0,667.
• Льгот нет.

Налог = 1 200 000 × 0,003 × 0,667 = 2 401,20 ₽ (округляется до рублей – 2 401 ₽).

Как и когда платить

1. Уведомление формирует ИФНС и рассылает до 1 ноября 2026 (или публикует в «Личном кабинете налогоплательщика»).
2. Оплатить нужно до 1 декабря 2026.
3. Способы оплаты:
   • Через «Госуслуги»;
   • Сбербанк-онлайн, Тинькофф, Альфа и др.;
   • Отделение Почты России (квитанция по месту прописки).

Как оспорить кадастровую стоимость

Если кадастровая стоимость завышена:

1. Подать заявление в Комиссию при Росреестре Смоленской области.
2. При отказе – подать иск в суд (Смоленский областной суд или Арбитражный суд Смоленской области для юрлиц).
3. Срок – не позднее 5 лет с даты внесения кадастровой стоимости.

Совет: при заказе независимой оценки выберите компанию из реестра Минюста РФ, иначе отчёт не примут.

Что изменилось в 2026 году

• Коэффициент-дефлятор по налогу на землю не применяется (отменён Федеральным законом № 379-ФЗ от ).
• Организации снова должны сдавать декларацию по земельному налогу (форма КНД 1153005; срок до 31 января 2027).
• Появилась возможность подать единую декларацию по транспортному и земельному налогам (пилотный проект в Смоленской области с 2026 г.).

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Как узнать свой индекс (КПП/ИНН) участка?

Ответ: На сайте smolensk.nalog.gov.ru в разделе «Электронные услуги» → «Справочная информация по объектам недвижимости».

Вопрос: Можно ли платить налог в рассрочку?

Ответ: Да, если сумма превышает 1 млн ₽ и имеются уважительные причины. Заявление подаётся в ИФНС до 1 октября 2026 года.

Полезные ссылки и телефоны

• ИФНС России по Смоленской области: +7 (4812) -8-90-00
• Кадастровая палата Смоленской области: +7 (4812) -9-70-30
• Онлайн-сервисы:
  • gosuslugi.ru – оплата налогов
  • rosreestr.gov.ru – кадастровая стоимость и карта
  • smolensk.nalog.gov.ru – новости и формы документов

Смолянам в 2026 году нужно:

1. Проверить кадастровую стоимость участка.
2. Определить ставку по документу на землю.
3. Уточнить льготы (подать заявление до 1 ноября 2026).
4. Оплатить налог до 1 декабря 2026.

Своевременная оплата избавит от пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки) и штрафа в размере 20 % недоимки.