В 2026 году владельцы двух и более объектов недвижимости продолжают платить налог на имущество физических лиц по правилам, действующим с 1 января 2015 года, но с учётом ряда актуальных изменений ставок, кадастровой стоимости и льгот. Ниже ‒ подробная инструкция, как рассчитать налог на вторую квартиру, дом или гараж, когда ждать квитанцию от ФНС и кто может не платить.
Какие объекты считаются «второй недвижимостью»
Ко второму и последующим объектам относятся любые из перечня, если у вас уже есть хотя бы один:
- квартира, комната;
- жилой дом, доля в доме;
- гараж, машино-место;
- хозпостройка свыше 50 м²;
- незавершённое строительство (дом, квартира);
- единый недвижимый комплекс.
Важно: земельный участок облагается отдельным земельным налогом, а не налогом на имущество.
Кто обязан платить
Налог начисляется только собственнику, прописанный в ЕГРН. Виды собственников и особенности:
- Россияне, иностранцы, ипотечные заёмщики – ставки одинаковы;
- Сособственники платят пропорционально доле;
- Несовершеннолетние – налог выплачивают родители/опекуны.
Ставки налога в 2026 году
| Кадастровая стоимость (один объект) | Базовая ставка | Максимум, который может установить муниципалитет |
|---|---|---|
| До 10 млн ₽ включительно | 0,1 % | 0 % (освобождение) – 0,3 % |
| 10–20 млн ₽ | 0,15 % | не может меняться |
| 20–50 млн ₽ | 0,3 % | не может меняться |
| 50–300 млн ₽ | 2 % | не может меняться |
| Свыше 300 млн ₽ | 2,5 % | не может меняться |
| Остальная недвижимость | 0,5 % | не может меняться |
Пример: если кадастровая стоимость второй квартиры в Казани 6 млн ₽, а местная дума утвердила ставку 0,2 %, налог составит 6 000 000 × 0,002 = 12 000 ₽.
Формула расчёта
Н = Б × С × КПВ × Д – Л
- Н – итоговая сумма налога;
- Б – кадастровая стоимость (уменьшенная на вычет площади);
- С – ставка муниципалитета;
- КПВ – коэффициент владения (месяцев в собственности ÷ 12);
- Д – доля в праве собственности;
- Л – сумма льготы (если есть).
Вычет площади для квартиры – 20 м², для комнаты – 10 м², для дома – 50 м². Если кадастровая стоимость 1 м² квартиры 100 000 ₽ и площадь 60 м², база = (60 – 20) × 100 000 = 4 000 000 ₽.
Сроки и способ оплаты
- Уведомление от ФНС приходит до 1 ноября 2026 (за 2025 год).
- Оплатить нужно до 1 декабря 2026 года.
- Оплатить можно:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте lkfl2.nalog.ru;
- через Госуслуги, Сбербанк-онлайн, Тинькофф, QR-код в квитанции.
Льготы: кто освобождается от налога
Федеральные льготники (полностью освобождаются по одному объекту каждого типа)
- Пенсионеры по старости;
- Инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
- Ветераны ВОВ, боевых действий;
- Герои СССР/РФ, кавалеры ордена Славы;
- Участники ликвидации ЧАЭС;
- Семьи с 3-мя и более детьми – новая федеральная льгота с 2026 года (освобождение по одному объекту).
Как воспользоваться льготой
До 31 декабря 2026 года подать в любую налоговую заявление по форме 1150063 с приложением копий документов. Льгота действует с момента подачи и распространяется на один объект каждого вида по выбору налогоплательщика. Остальные квартиры/дома облагаются по общей ставке.
Пример: пенсионер владеет двумя квартирами и гаражом. Он освобождается от налога на квартиру №1 (выбрал её), но платит за квартиру №2 и гараж.
Региональные льготы и скидки
- Москва: при кадастровой до 10 млн ₽ ставка 0,1 %, 10–20 млн – 0,15 %, 20–50 млн – 0,3 %; при рождении 3-го ребёнка – доп. вычет 5 м² для каждого несовершеннолетнего.
- Санкт-Петербург: 0,1 % (до 7 млн ₽), 0,15 % (7–20 млн), 0,25 % (20–300 млн) и 2 % свыше 300 млн.
- Казань (Татарстан): 0,2 % для объектов до 10 млн ₽.
- Новосибирск: ставка 0,1 %, но для пенсионеров – 0 % на 1 объект жилья.
Уточнить точные ставки и льготы можно в справочнике ФНС по региону.
Частые ситуации
Покупка второй квартиры в 2026 году
Налог начислят за полный 2026 год, если право собственности зарегистрировано до 31 декабря 2026. КПВ = 1. Уведомление придёт в 2027 году, платить до 1 декабря 2027.
Продажа второй квартиры
Налог на имущество начисляется за фактические месяцы владения. КПВ = месяцев в собственности ÷ 12.
Ипотека
Налог платит тот, кто в ЕГРН. Если квартира в залоге у банка, налог всё равно начисляется заёмщику.
Что делать, если пришла «ошибочная» квитанция
- Проверьте кадастровую стоимость и ставку в личном кабинете ФНС.
- При ошибке подайте заявление о несогласии с расчётом на nalog.gov.ru → «Обратиться в ИФНС».
- В течение 30 дней ФНС должна ответить; при подтверждении ошибки доначисление аннулируют.
Калькулятор быстрого расчёта онлайн
ФНС предоставляет официальный калькулятор: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/calc_kn/
- Выберите регион и муниципалитет.
- Введите кадастровый номер или ручные параметры.
- Система автоматически учтёт вычет площади и применит льготу, если она подтверждена.
Краткий чек-лист для владельца второй недвижимости
- ✓ Убедитесь, что кадастровая стоимость актуальна (сайт Росреестра).
- ✓ Проверьте ставку в справочнике ФНС.
- ✓ Подайте заявление на льготу до , если вы пенсионер, инвалид, многодетный родитель.
- ✓ Следите за уведомлением на Госуслугах или в личном кабинете ФНС.
- ✓ Оплатите до 1 декабря, чтобы не начислили пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки).