- как рассчитывается налог;
- какие ставки и льготы применяются;
- когда и как платить, чтобы избежать штрафов.
Почему вторая квартира облагается по-особому?
Законодательство РФ различает объекты недвижимости по назначению. Для физических лиц все квартиры, комнаты, жилые дома и доли в них относятся к категории жилых помещений. Однако налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости и умножается на ставку, которая зависит от:
- Региона. Москва устанавливает собственные коэффициенты.
- Количества объектов; При наличии двух и более квартир применяется повышающий коэффициент 1,2 (с 2025 года).
- Льгот. Имущественный налоговый вычет предоставляется только на один объект.
Текущие ставки налога на вторую квартиру в Москве (2026)
| Кадастровая стоимость квартиры | Ставка 2026 |
|---|---|
| До 10 млн ₽ | 0,15 % |
| 10–20 млн ₽ | 0,25 % |
| 20–50 млн ₽ | 0,5 % |
| Свыше 50 млн ₽ | 0,75 % |
Важно! Коэффициент 1,2 применяется только к второй и последующим квартирам. То есть фактическая ставка может вырасти до 0,18 % для квартиры до 10 млн ₽.
Имущественный вычет: как он работает для второй квартиры
Налоговый кодекс РФ дарует вычет в размере 20 м² общей площади на один объект. При наличии двух квартир вычет предоставляется:
- либо на первую квартиру, если её площадь больше;
- либо на объект с большей кадастровой стоимостью (выбор налогоплательщика).
На вторую квартиру вычет не распространяется, а значит, налог начисляется на всю площадь.
Расчёт налога: пример для квартиры в Москве
Марина из Старой Купавны владеет двумя квартирами:
- 1-я квартира: 42 м², кадастровая стоимость 9 млн ₽.
- 2-я квартира: 55 м², кадастровая стоимость 12 млн ₽.
Шаг 1: Налог на первую квартиру
(9 000 000 ₽ – 9 000 000 ₽ / 42 × 20) × 0,15 % ≈ 9 000 000 × 0,524 × 0,0015 ≈ 7 065 ₽
Шаг 2: Налог на вторую квартиру (без вычета + коэффициент 1,2)
12 000 000 ₽ × 0,25 % × 1,2 = 36 000 ₽
Сроки и способы оплаты
Налоговое уведомление приходит не позднее 1 ноября. Оплатить необходимо до 1 декабря 2026 года. Способы:
- через личный кабинет на nalog.gov.ru;
- СБП (быстрые платежи в банковском приложении);
- отделения «Почта Банка», «Сбербанк Онлайн», «Тинькофф» и др;
Как снизить налог на вторую квартиру?
- Переоценка кадастровой стоимости. Подайте заявление в Росреестр, если рыночная цена ниже.
- Используйте имущественные вычеты. Продайте одну из квартир до пяти лет владения, чтобы получить вычет 1 млн ₽.
- Оформите в собственность детей-льготников. Инвалиды, ветераны, пенсионеры получают 100 % освобождение.
Частые вопросы
Что будет, если не платить?
Начислят пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (сейчас ≈ 15 % годовых) и штраф 20 % от суммы долга.
Нужно ли подавать декларацию?
Нет, ФНС сама формирует уведомление. Вы подаёте декларацию, только если претендуете на льготу и она не отражена в базе.
Можно ли объединять вычет 20 м² на обе квартиры?
Нет. Вычет предоставляется на один объект по вашему выбору.
В 2026 году вторая квартира в Москине облагается по повышенной ставке и без вычета. Планируйте заранее: оцените кадастровую стоимость, выберите объект для льготы и оплатите налог до 1 декабря, чтобы избежать штрафов и пени.
Внимание! Данные приведены на . Перед платежом уточните сведения на сайте ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика.