В 2026 году сельскохозяйственные земли в России продолжают облагаться земельным налогом, но при этом действует ряд льгот и специальных режимов․ Ниже — подробная инструкция о том, кто платит, кто освобождается, как рассчитать налог и что изменилось в последние два года․

Что такое «налог на сельхоз-землю»?

• Официально в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) отдельного налога «на сельхоз-землю» нет․
• Земельный участок, используемый для сельхозпроизводства, облагается по главе 31 НК РФ «Земельный налог»․
• Для таких участков применяются пониженные ставки и льготы․

Кто является налогоплательщиком?

Ставка налога для сельхозземель

По подп․ 1 п․ 1 ст․ 394 НК РФ:

• Максимальная ставка — 0,3 % кадастровой стоимости․
• Регионы вправе снизить до 0,01 % или полностью освободить․

Пример расчёта (данные 2026)

Кадастровая стоимость участка 25 га — 2 500 000 ₽․
Ставка области, 0,1 %․
Налог = 2 500 000 × 0,1 % = 2 500 ₽ в год․

Льготы и освобождение

Федеральные льготы

1. Индивидуальные предприниматели и юрлица, применяющие ЕСХН, могут уменьшить налоговую базу на сумму до 50 % кадастровой стоимости (п․ 15 ст․ 395 НК РФ)․
2. Освобождение для участков, расположенных в Дальневосточном федеральном округе при первичной регистрации права до (п․ 2 ст․ 395 НК РФ)․

Региональные льготы

Каждый субъект РФ вправе:

• установить ставку 0 %;
• дополнительно снижать налог для пенсионеров, многодетных семей, участников боевых действий;
• вводить налоговые каникулы до 5 лет для новых фермеров․

Примеры 2026:

• Белгородская область — 0,1 %, для пенсионеров 100 % освобождение до 2 га․
• Краснодарский край — 0,15 %, при условии использования по назначению (сельхозкультуры, пастбища)․

Как узнать кадастровую стоимость и ставку?

1. Откройте Публичную кадастровую карту Росреестра․
2. Введите кадастровый номер или адрес участка․
3. Скопируйте кадастровую стоимость․
4. Проверьте ставку в справочнике ФНС вашего региона․

Пошаговая инструкция для физлица

Шаг 1․ Получите квитанцию

До 1 ноября 2026 г․ в личном кабинете ФНС или по почте придёт уведомление № 1-ЗН․

Шаг 2․ Проверьте правильность

• Кадастровая стоимость․
• Площадь и категория земель (земли сельхозназначения)․
• Размер льготы, если вы пенсионер/ветеран/многодетный родитель․

Шаг 3․ Оплатите

Любым удобным способом до 1 декабря 2026 г․:

• Через Госуслуги;
• Сбербанк Онлайн / Тинькофф;
• Отделение Почты России․

Что изменилось с 2024 года (актуально для 2026)

• Кадастровая стоимость пересматривается каждые 3 года (вместо 5)․
• Введён коэффициент-дефлятор 1,06 для расчёта налога по старым оценкам․
• Расширен перечень документов, подтверждающих целевое использование (теперь достаточно декларации ЕСХН)․

Часто задаваемые вопросы

❓ Вопрос: Участок 30 га, 50 %, пашня, 50 % — лесополоса․ Как платить?

Ответ: Налог начисляется только на 15 га пашни․ Лесополоса не входит в категорию сельхозземель, ставка для неё может быть выше․

❓ Вопрос: Я пенсионер, у меня 3 га огородов․ Нужно ли платить?

Ответ: В большинстве регионов пенсионеры освобождаются от налога на 6 соток (600 м²) или до 2 га сельхозземель․ Уточните в ИФНС вашей области․

❓ Вопрос: Как оспорить кадастровую стоимость?

Ответ: Подаёте заявление в Росреестр или в суд в течение 5 лет с даты внесения сведений в ЕГРН․

Полезные ссылки и сервисы

• Личный кабинет налогоплательщика ФНС
• Выписка ЕГРН — подтверждение категории земель․
• Онлайн-калькулятор земельного налога

Основные даты 2026 г․