В отличие от наследования, где налог полностью отменён, при дарении возможны обязательства по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц) в размере 13 % (или 15 % для нерезидентов).
Однако ключевым фактором являеться степень родства дарителя и одаряемого.
Близкие родственники: 0 % НДФЛ
Если квартиру дарят близкие родственники, налог не платится ни даритель, ни одаряемый. Список близких родственников определён законом:
- супруг/супруга;
- родные или усыновлённые дети (включая взрослых);
- родители (усыновители);
- бабушки и дедушки;
- внуки;
- полнородные и неполнородные братья/сёстры.
Важно: для подтверждения родства достаточно свидетельства о рождении, свидетельства о браке или решения суда об усыновлении. Нотариус не обязан взимать налог, а ФНС примет документы без дополнительных проверок.
Дальние родственники и посторонние: 13 % НДФЛ
Если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками, одаряемый обязан:
- До 30 апреля 2027 года подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ за 2026 год.
- До 15 июля 2027 года уплатить 13 % от кадастровой стоимости квартиры на дату регистрации перехода права.
Пример:
Кадастровая стоимость подаренной квартиры = 8 500 000 ₽
НДФЛ = 8 500 000 × 13 % = 1 105 000 ₽
Иностранцы и нерезиденты: 15 % НДФЛ
Если одаряемый находится в России менее 183 дней в году, он считается нерезидентом и платит 15 % вместо 13 % по той же схеме.
Как правильно оформить дарение
Необходимые документы
- Договор дарения (в простой письменной форме или нотариально).
- Паспорта сторон.
- Свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.
- Технический паспорт БТИ (по запросу Росреестра).
- Согласие супруга/супруги дарителя, если квартира была приобретена в браке.
Пошаговая инструкция
- Подготовка документов — собрать пакет вышеуказанных бумаг.
- Нотариальное удостоверение, обязательно, если доля в квартире дарится несовершеннолетнему.
- Подача в МФЦ — подать заявление о переходе права собственности (форма Росреестра № Р11014).
- Оплата госпошлины — 2 000 ₽ за регистрацию перехода права.
- Получение выписки ЕГРН — готовность через 3–7 рабочих дней.
Особые случаи и практические советы
Дарение доли в квартире
При дарении доли нотариальное удостоверение обязательно. Выписка ЕГРН оформляется на каждую долю отдельно.
Дарение и ипотека
Если квартира находится в залоге у банка, необходимо письменное согласие залогодержателя (ипотечный банк). В противном случае Росреестр откажет в регистрации.
Налоговые вычеты и льготы
- Вычет не предоставляется при дарении, так как доход получен без затрат.
- Если в будущем подаренную квартиру продать, можно будет использовать вычет в размере 1 000 000 ₽ или документально подтвержденные расходы дарителя.
Чек-лист для одаряемого
| Этап | Необходимое действие | Срок |
|---|---|---|
| Получение квартиры | Зарегистрировать право собственности | В течение 3 дней после подписания договора |
| Нерезидент или дальний родственник | Подать 3-НДФЛ | До 30 апреля следующего года |
| Оплата налога | Уплатить НДФЛ | До 15 июля следующего года |
| Любой одаряемый | Подать заявление на налоговый вычет при продаже | В год подачи декларации 3-НДФЛ |
Ответы на популярные вопросы
Вопрос: Можно ли подарить квартиру несовершеннолетнему ребёнку?
Да, но нужно нотариальное удостоверение и разрешение органа опеки. Налог не платится, если родство подтверждено.
Вопрос: Нужно ли платить налог, если даритель умер до регистрации перехода права?
Договор дарения считается расторгнутым. Оформляется наследование, где налог не взимается.
Вопрос: Что будет, если не подать декларацию?
Штраф 1 000 ₽ + 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 %.
- 0 ₽ НДФЛ — для близких родственников.
- 13 % от кадастровой стоимости, для дальних родственников и посторонних.
- 15 % — для нерезидентов.
- Самостоятельная отчётность — только в случае обязанности платить налог.
Рекомендация: перед дарением проконсультируйтесь с нотариусом или налоговым юристом, чтобы исключить риски и корректно рассчитать налог.