Что считается нежилой недвижимостью
К нежилым объектам относятся:
- офисы, магазины, склады, гостиницы, гаражи;
- производственные и торговые помещения;
- здания свободного назначения, апартаменты;
- объекты, включённые в перечень Мэра Москвы (≈ 39 тыс. объектов общей площадью 98,3 млн м²).
Кому и когда платить
Физические лица
Налог начисляется по кадастровой стоимости, а по старому (инвентаризационному) значению — только если объект не внесён в перечень.
Срок уплаты — до 1 декабря года, следующего за отчётным (например, за 2025 г. — до ).
Юридические лица и ИП
Расчёт и уплата производятся самостоятельно по декларации:
- ежеквартальные авансы, до 30 числа месяца, следующего за кварталом;
- остаток за год — до 30 марта следующего года.
Ставки налога на нежилые объекты в Москве (2025-2026)
| Категория собственника | Базовая ставка | Примечания |
|---|---|---|
| Физические лица, если объект в перечне | 2 % от кадастровой стоимости | Применяется с 2023 г. (постановление Мэра от ) |
| Физические лица, объект не в перечне | 0,5 % от кадастровой стоимости | Федеральный максимум — 2 % |
| Организации (юр. лица) | 2 % | Ставка Москвы, гл. 30 НК РФ, ст. 380 |
Как рассчитать налог: пошаговый алгоритм
- Узнайте кадастровую стоимость
На rosreestr.gov.ru или через ЕГРН-выписку. - Проверьте вхождение в перечень Мэра
На mos.ru → «Документы» → «Перечень объектов коммерческой недвижимости». - Определите ставку
См. таблицу выше. - Примените льготы и вычеты
- Инвалиды I/II групп, ветераны, пенсионеры — 10 м² площади не облагаются (только для физлиц).
- Сезонные предприниматели на УСН/АУСН могут использовать 0 % ставку на объекты стоимостью ≤ 300 млн руб. (ст. 346.11 НК РФ).
- Формула расчёта
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения × Льготный коэффициент
Коэффициент владения = кол-во полных месяцев в собственности / 12.
Примеры расчёта
Физлицо — офис 80 м², кадастровая стоимость 20 млн руб., включён в перечень
Ставка 2 %:
20 000 000 × 0,02 = 400 000 руб. в год.
Физлицо — склад 100 м², не в перечне, кадастровая стоимость 5 млн руб.
Ставка 0,5 %:
5 000 000 × 0,005 = 25 000 руб. в год.
При льготе 10 м²: налог рассчитывается на 90 м² (пропорционально).
Юрлицо — торговый центр 5 000 м², кадастровая стоимость 800 млн руб.
Аванс за I квартал:
800 000 000 × 0,02 / 4 = 4 000 000 руб.
Как узнать и оплатить
- Физлицам: уведомление приходит в личном кабинете на сайте nalog.ru или по почте до 1 ноября.
- Юрлицам: сдают расчёты авансов и годовую декларацию только в электронном виде (формы КНД 1152026, 1152027).
Штрафы и последствия просрочки
- Неуплата — 20 % от суммы (40 % при умышленном уклонении).
- Пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Частые вопросы
Как оспорить кадастровую стоимость?
Подайте заявление в комиссию Росреестра или в суд (срок 6 месяцев с даты внесения в ЕГРН).
Можно ли перейти на инвентаризационную базу?
Нет: с 2023 г. в Москве все объекты из перечня облагаются исключительно по кадастровой стоимости.
А если объект в долевой собственности?
Налог делится пропорционально доле. Один из собственников может платить за всех, потом перераспределить сумму между участниками.
Где получить помощь
- МФЦ Москвы, справки по кадастру и ЕГРН;
- ФНС России, тел. ###-###-####;
- Личный кабинет налогоплательщика на lkfl;nalog.ru.
Важно! Данные актуальны на 19 апреля 2026 г. Перед расчётом сверяйтесь с официальными источниками — ставки и перечни могут обновляться ежегодно.