Налог на имущество физических лиц (недвижимость) – один из основных местных налогов, который уплачивают владельцы жилых и нежилых объектов. В 2023 году в России произошли значительные изменения в законодательстве, а также в практике расчёта и взимания налога; В статье рассмотрены основные положения, новые правила и их практические последствия.
Нормативно-правовая база
Основным документом, регулирующим налог на недвижимость, является Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). В 2023 году в НК РФ внесены следующие ключевые изменения:
- Регистрация изменений в налоговый кодекс от 18 февраля 2023 года (см. Интерфакс).
- Предусмотрены дополнительные ставки для владельцев более трёх квартир при суммарной стоимости, превышающей установленный порог.
Основные статьи НК РФ, затронутые изменениями
- Статья 374 – налог на имущество физических лиц.
- Статья 375 – порядок определения кадастровой стоимости.
- Статья 376 – льготы и вычеты.
Ключевые изменения в 2023 году
Переоценка кадастровой стоимости
Согласно материалу Лента.ру, в 2023 году запущен масштабный процесс переоценки кадастровой стоимости жилой недвижимости. Основные цели переоценки:
- Снижение разрыва между реальной рыночной стоимостью и кадастровой.
- Обеспечение более справедливой налоговой нагрузки.
Результат – рост налоговой базы, что в свою очередь привело к повышению сумм налога у части собственников.
Дополнительный налог для владельцев нескольких квартир
В рамках инициативы, подготовленной Союзом владельцев недвижимости, а также поддержанной Советом финансистов России, введён дополнительный налог для физических лиц, у которых:
- Три и более объектов жилой недвижимости.
- Суммарная кадастровая стоимость превышает 10 млн рублей (порог может различаться в регионах).
Ставка дополнительного налога варьируется от 0,1% до 0,5% от превышающей части стоимости.
Региональные различия
Каждый регион имеет право устанавливать собственные коэффициенты и льготы. В 2023 году:
- В Москве и Санкт‑Петербурге базовая ставка составила 0,1% – 0,3% от кадастровой стоимости.
- В регионах с низким уровнем доходов ставка может быть снижена до 0,05%.
- Некоторые регионы ввели «социальные» льготы для пенсионеров, инвалидов и семей с детьми.
Как рассчитывается налог?
Формула расчёта в 2023 году выглядит следующим образом:
Налог = Кадастровая стоимость недвижимости × Ставка налога × Коэффициент (если применим)
Где:
- Кадастровая стоимость – официально установленная стоимость объекта, определяемая по результатам переоценки.
- Ставка налога – базовая ставка, установленная региональными властями (от 0,05% до 0,3%).
- Коэффициент – применяется при наличии дополнительных налогов (например, за более трёх квартир).
Пример расчёта
Владелец имеет две квартиры: первая – 5 000 000 ₽, вторая – 3 000 000 ₽. Ставка в регионе – 0,2%.
- Суммарная кадастровая стоимость = 8 000 000 ₽.
- Налог = 8 000 000 ₽ × 0,2% = 16 000 ₽.
Если владелец приобретёт третью квартиру стоимостью 4 000 000 ₽, суммарная стоимость станет 12 000 000 ₽, а дополнительный налог (0,3%) будет начислен на превышение порога 10 млн ₽:
Доп. налог = (12 000 000 ₽ – 10 000 000 ₽) × 0,3% = 6 000 ₽
Льготы и вычеты
В 2023 году сохраняются традиционные льготы, а также введены новые:
- Для пенсионеров и инвалидов – снижение ставки на 50%.
- Для многодетных семей – дополнительный вычет в размере 100 000 ₽ от кадастровой стоимости.
- Для владельцев недвижимости, используемой в качестве жилья для бездомных – полное освобождение от налога (по согласованию с органами местного самоуправления).
Платёжные сроки и порядок уплаты
Согласно НК РФ, налог на имущество физических лиц уплачивается в два этапа:
- Первая часть – до 30 апреля текущего года.
- Вторая часть – до 31 июля текущего года.
Оплата может производиться через:
- Банковские онлайн‑сервисы (в т.ч. через мобильные приложения).
- Кассы банков и почтовых отделений.
- Личный кабинет налогоплательщика на портале Госуслуги.
Последствия неуплаты
Невыполнение обязательств по уплате налога влечёт за собой:
- Штраф в размере 20% от суммы налога, но не менее 1 000 ₽.
- Начисление пени – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
- Возможность наложения ареста на имущество.
Перспективы и планы на 2024 год
Эксперты отмечают, что в 2024 году ожидаются:
- Возможное введение единой национальной ставки для определённого спектра объектов, чтобы сократить региональные различия.
- Расширение спектра льгот для молодых семей и стартапов, использующих недвижимость под офисные нужды.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить налог, если квартира находится в собственности, но не используется?
Да. Налог начисляется независимо от фактического использования, если объект зарегистрирован в праве собственности.
Как узнать свою кадастровую стоимость?
Кадастровую стоимость можно посмотреть в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) или через мобильное приложение «Кадастровая карта».
Что делать, если я получил уведомление о повышении налога после переоценки?
Проверьте правильность указанных данных (площадь, тип объекта, адрес).
При необходимости подайте апелляцию в налоговый орган в течение 30 дней.
При подтверждении ошибочных данных можно потребовать пересчёт.
Можно ли объединить несколько объектов в один налоговый объект?
Объединение возможно только при официальном слиянии прав собственности (например, при объединении двух смежных квартир в одну). Требуется регистрация в ЕГРН.
Налог на недвижимость в России в 2023 году претерпел существенные изменения, в первую очередь связанные с переоценкой кадастровой стоимости и введением дополнительного налога для владельцев нескольких объектов. Владельцам недвижимости важно своевременно уточнять свои налоговые обязательства, использовать доступные льготы и следить за изменениями регионального законодательства.
Тщательное планирование и правильный расчёт помогут избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку.
Дата публикации: 19 апреля 2026 г.