Каждый собственник квартиры, дома, гаража или офиса должен знать, как и когда начисляется налог на недвижимость, какие ставки и льготы действуют в 2025–2026 годах, а главное, как правильно рассчитать сумму к уплате и не пропустить дедлайн․ В этой статье разберём все ключевые изменения, приведём примеры расчёта и ответим на самые частые вопросы․
Что считается объектом налогообложения
- Жилая недвижимость: квартиры, комнаты, дома, доли в них․
- Нежилая недвижимость: офисы, магазины, склады, гаражи, машино-места․
- Единые комплексы недвижимости: если объект состоит из нескольких помещений, облагается целиком․
- Объекты кадастровой стоимостью > 300 млн руб․ попадают в категорию премиум-недвижимости с повышенной ставкой․
Кто обязан платить
Налог уплачивает зарегистрированный в Росреестре собственник, независимо от того, пользуется он объектом или нет․ Если в квартире несколько долевых собственников, налог начисляется каждому пропорционально доле․
Как определяется налоговая база
С 2015 года в большинстве регионов база исчисляется из кадастровой стоимости․ Кадастровую стоимость раз в 3–5 лет пересматривает Росреестр; в 2024 году в Москве она выросла в среднем на 21 %, что неизбежно повлияет на взносы 2025 года․
Ставки налога на имущество физических лиц в 2025–2026
Базовые ставки по Налоговому кодексу РФ
| Тип объекта и условия | Максимальная ставка |
|---|---|
| Жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места | 0,1 % |
| Недвижимость стоимостью от 10 до 20 млн руб․ | 0,15 % |
| Недвижимость стоимостью от 20 до 50 млн руб․ | 0,2 % |
| Недвижимость стоимостью от 50 до 300 млн руб․ | 0,3 % |
| Объекты > 300 млн руб․ и включённые в перечень НК РФ | 2 % |
| Остальная недвижимость физлиц | 0,5 % |
Региональные корректировки
Конечные ставки устанавливают регионы․ Например, в Москве:
- до 10 млн руб․, 0,1 %
- 10–20 млн, 0,15 %
- 20–50 млн — 0,2 %
- 50–300 млн, 0,3 %
- свыше 300 млн, 2 %
Земельные участки в 2025 году подорожали: ставка земельного налога выросла с 0,3 % до 1,5 % в отдельных муниципалитетах․
Налоговые вычеты и льготы
Автоматические вычеты (не требуют заявлений)
- Квартира: вычет 20 м² от общей площади․
- Комната: вычет 10 м²․
- Дом: вычет 50 м²․
- Вычет предоставляется на один объект каждого типа по выбору налогоплательщика․ Если объект не выбран, ИФНС применяет наибольшую выгоду․
Льготные категории граждан (освобождение полностью)
- пенсионеры по старости;
- инвалиды I и II группы;
- дети-инвалиды;
- участники ВОВ и боевых действий;
- герои СССР/РФ, кавалеры ордена Славы;
- чернобыльцы и прочие льготники (ст․ 407 НК РФ)․
Льгота предоставляется на один объект каждого вида․ Чтобы получить льготу, нужно подать заявление через личный кабинет на сайте ФНС или в МФЦ․
Пример расчёта налога на дом в 2025 году
Дано:
- Дом Ольги: 201 м²
- Кадастровая стоимость 1 м² = 120 000 руб․
- Ставка в регионе = 0,1 %
- У Ольги трое детей, но льгот нет
Расчёт:
Полная кадастровая стоимость: 201 × 120 000 = 24 120 000 руб․
Вычет 50 м²: 50 × 120 000 = 6 000 000 руб․
Налогооблагаемая база: 24 120 000 − 6 000 000 = 18 120 000 руб․
Налог: 18 120 000 × 0,1 % = 18 120 руб․
Сроки уплаты и уведомления
- До 1 декабря года, следующего за налоговым периодом; Платёж за 2025 год нужно внести до ․
- Уведомление от ФНС приходит не позднее 30 октября․ Если квитанции нет, проверьте личный кабинет на сайте nalog․gov․ru или приложение «ФНС․ Плати налоги»․
Нововведения 2025–2026
- Прогрессивный НДФЛ при продаже недвижимости․ С 2025 года доход от продажи облагается по ставкам 13 %/15 %/18 %/20 % в зависимости от суммы дохода․
- Новые предельные ставки на отдельные категории объектов․ Например, ставка на объекты капитального строительства коммерческого назначения увеличена до 2,5 %․
- Срок владения для освобождения от НДФЛ при продаже не изменился: 3 года для единственного жилья и 5 лет для вторичных объектов․
Что делать, если кадастровая стоимость завышена
- Заказать отчёт независимого оценщика․
- Подать заявление в комиссию при Росреестре или в суд․
- При успешном обжаловании налог пересчитают за 3 последних года․
Чек-лист собственника перед 1 декабря 2026
- ☐ Проверил кадастровую стоимость на сайте Росреестра․
- ☐ Убедился, что вычеты применены корректно․
- ☐ Подал заявление на льготу (если есть право)․
- ☐ Оплатил налог удобным способом (Сбербанк онлайн, Госуслуги, отделение Почты России)․
Если нужен персональный расчёт или консультация по обжалованию кадастровой стоимости, обращайтесь в Личный кабинет налогоплательщика или ближайшее отделение ИФНС․