Дата актуализации: , 19:47:39

Правовая основа

Налог на имущество организаций (в т.ч. на недвижимое имущество) в Московской области регулируется:

• Федеральным законом «О налоге на имущество организаций» от № 149‑ФЗ.
• Законодательным актом Московской области «О налоге на имущество организаций в Московской области» от 21 ноября 2003 г. (№ ??‑ОЗ).
• Налоговым кодексом РФ (части первая и вторая) и постановлениями Правительства РФ, уточняющими ставки и льготы.

Что входит в налоговую базу?

Налоговая база – кадастровая стоимость объектов недвижимости, принадлежащих юридическому лицу, за вычетом предусмотренных льготных вычетов.

К объектам, подлежащим налогообложению, относятся:

• Здания и сооружения (офисные, производственные, складские, торговые и т.д.).
• Земельные участки, если они находятся в собственности организации.
• Объекты недвижимости, используемые в предпринимательской деятельности (например, автосервисы, гаражи, парковки).

Объекты, которые не облагаются налогом в Московской области (по состоянию на 2025 год):

• Объекты газовой инфраструктуры – ставка 0 %.
• Объекты железнодорожной недвижимости – ставка 1,6 %.
• Жилые помещения, гаражи, принадлежащие в собственность юридическому лицу (например, служебные квартиры) – ставка 0,4 %.

Ставки налога в 2025 году

Ставка налога на имущество организаций в Московской области в 2025 году определяется в зависимости от типа недвижимости и её кадастровой стоимости. Основные ставки:

Важно: если объект имеет статус «особо ценного» (например, памятник архитектуры), ставка может быть снижена до 0,1 % по решению регионального органа власти.

Порядок расчёта налога

1. Определение кадастровой стоимости. Данные берутся из реестра Росреестра или через сервис rosreestr.gov.ru. На сайте ФНС есть калькулятор налога, где можно ввести кадастровую стоимость и получить предварительный расчёт.
2. Применение ставки. Умножаем кадастровую стоимость на соответствующую ставку (в процентах) и делим на 100.
3. Учет льгот и вычетов. Если организация имеет право на льготы (например, «научно‑исследовательская» или «социально‑экономическое развитие региона»), соответствующая часть стоимости вычитается из налоговой базы.
4. Определение суммы налога. Полученное значение – сумма налога, подлежащая уплате.

Пример расчёта (2025 год)

Организация владеет офисным зданием с кадастровой стоимостью 20 000 000 руб. Ставка для коммерческой недвижимости – 1,9 %. Льгота по «социально‑экономическому развитию региона» – 10 % от базы.

Кадастровая стоимость: 20 000 000 ₽
Ставка: 1,9 % → 20 000 000 × 1,9 / 100 = 380 000 ₽
Льгота 10 %: 380 000 × 10 % = 38 000 ₽
Сумма налога к уплате: 380 000 – 38 000 = 342 000 ₽

Сроки уплаты

Налог на имущество организаций уплачивается в два равных платежа:

• Первый платеж: до 15 марта текущего года.
• Второй платеж: до 15 июля текущего года.

Если налоговая база за год составляет менее 1 000 рублей, организация может уплатить налог в один платеж до 15 марта.

Порядок подачи декларации и оплаты

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС.
2. Заполните форму «Декларация по налогу на имущество организаций» (форма 1100).
3. Укажите кадастровую стоимость, применяемую ставку и льготы (если есть).
4. Сформируйте налоговое уведомление и произведите оплату через Интернет‑банк, мобильное приложение или через терминалы ФНС.
5. Сохраните подтверждение оплаты (Квитанцию) – она понадобится при проверках.

Льготы и освобождения

Для юридических лиц в Московской области предусмотрено несколько категорий льгот:

• Объекты, находящиеся в собственности государственных и муниципальных образований – полное освобождение.
• Объекты, используемые для научных исследований и опытно‑конструкторских работ – ставка снижается до 0,5 %.
• Социальные организации (детские дома, приюты, учреждения культуры) – ставка 0,1 %.
• Объекты, находящиеся в зоне особого экономического развития (ОЭЗ) – полное освобождение или снижение ставки до 0,2 %.

Для получения льготы необходимо подать в налоговый орган пакет документов (копии уставных документов, свидетельств о праве собственности, подтверждение статуса организации и т.д.) не позднее 30 апреля года, предшествующего году уплаты.

Что изменилось в 2025 году?

• Введены отдельные ставки для газовой инфраструктуры (0 %) и железнодорожной недвижимости (1,6 %).
• Для жилых помещений, принадлежащих юридическим лицам, ставка снижена до 0,4 % (раньше – 0,5 %).
• Установлен порог в 2 000 000 ₽ кадастровой стоимости, ниже которого организации могут уплачивать налог в один платеж до 15 марта.
• Упрощённый порядок подачи декларации через мобильное приложение ФНС – теперь можно заполнить форму за 5 минут.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать кадастровую стоимость недвижимости?

Кадастровую стоимость можно посмотреть:

• на официальном портале Росреестра;
• в личном кабинете на сайте Госуслуги;
• через сервис ФНС – калькулятор налога.

Что делать, если объект недвижимости переоценивается?

Если кадастровая стоимость изменилась, необходимо подать уточнённую декларацию в течение 30 дней с момента получения уведомления от Росреестра. Ставка налога будет пересчитана автоматически.

Можно ли объединить несколько объектов в одну налоговую базу?

Нет. Каждый объект недвижимости имеет свою отдельную кадастровую стоимость и подлежит отдельному налогообложению. Однако в декларации их можно суммировать для упрощения расчётов, указав каждый объект в отдельной строке.

Полезные ссылки

• ФНС России – справочная информация по ставкам и льготам
• Росреестр – кадастровая стоимость недвижимости
• Личный кабинет налогоплательщика
• Госуслуги Московской области – онлайн‑подача деклараций

Налог на недвижимость для юридических лиц в Московской области – важный финансовый обязательный платеж, от правильного расчёта и своевременной уплаты которого зависит финансовая дисциплина компании. Ставки в 2025 году стали более дифференцированными, а льготные режимы – более гибкими, что позволяет оптимизировать налоговую нагрузку при соблюдении всех нормативных требований.

Для избежания штрафов и пени рекомендуется:

• Регулярно проверять кадастровую стоимость объектов;
• Следить за изменениями законодательства (особенно за новыми ставками, введёнными в 2025 году);
• Подавать декларацию в личный кабинет ФНС и оплачивать налог в указанные сроки;
• При наличии оснований – оформлять льготы заранее, до 30 апреля.

Тщательное планирование налоговых выплат поможет сохранить финансовую стабильность и избежать ненужных расходов.