Актуально на 19 апреля 2026 г․ В Калининградской области продолжают действовать изменения, внесённые в конце 2024 года в порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц․ Ниже — вся информация, которая поможет быстро разобраться, сколько, кому и когда платить, а также как воспользоваться льготами․

Какие объекты облагаются налогом

• Квартира, комната, доля в квартире;
• Жилой дом, дача, таунхаус;
• Гараж, машино-место;
• Единый недвижимый комплекс;
• Незавершённое строительство;
• Иные здания, сооружения, помещения, зарегистрированные в ЕГРН․

Налоговая база и ключевые изменения 2025–2026 годов

Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января отчётного года․ Раз в три года кадастровую стоимость пересматривают, поэтому проверьте сведения на официальном сайте Росреестра․

Повышение ставки для «роскошной» недвижимости

Для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб․, ставка выросла с 2 % до 2,5 %․ Таким образом:

• До 300 млн руб․ — ставка остаётся прежней (0,1–0,5 % в зависимости от категории)․
• Свыше 300 млн руб․ — ставка 2,5 %․

Ожидаемый дополнительный доход в областной бюджет — 81,1 млн руб․ за 2025 год․

Уменьшение налогового вычета

С 1 января 2025 года размер «квадратного» вычета снижен:

• Для квартир — с 60 м² до 20 м²;
• Для жилых домов — с 300 м² до 100 м²․

То есть налог рассчитывается не на всю площадь, а на площадь минус вычет․ Если площадь меньше вычета, платить ничего не нужно․

Базовые ставки в Калининграде на 2026 год

Кто освобождается от уплаты налога (льготы)

Перечень льготников установлен Законом Калининградской области № 362 от (ред․ )․ Основные категории:

1. Федеральные льготники (ст․ 407 НК РФ):
   • Пенсионеры (по старости, военные, инвалиды I и II групп);
   • Ветераны ВОВ и боевых действий;
   • Герои РФ и СССР;
   • Инвалиды с детства;
   • Владельцы мастерских общей площадью до 50 м², расположенных на земельных участках СНТ, ДНП, ЛПХ․
2. Региональные льготники:
   • Многодетные семьи, освобождение от налога на один объект каждого вида (квартира, дом, гараж);
   • Семьи с детьми-инвалидами;
   • Пострадавшие от радиации (чернобыльцы, «саровцы»)․

Важно: льгота предоставляется только на один объект каждого типа по выбору налогоплательщика․ Если у вас две квартиры, за вторую придётся платить полностью․

Как рассчитать налог самостоятельно

Формула:

Налог = (Кадастровая стоимость – Вычет) × Доля × Ставка

• Кадастровая стоимость — берётся из ЕГРН;
• Вычет — 20 м² для квартиры, 50 м² для комнаты, 100 м² для дома;
• Доля, доля в праве собственности (если ½, ставим 0,5);
• Ставка — см․ таблицу выше․

Пример расчёта

Квартира 75 м², кадастровая стоимость 5 000 000 руб․, собственник — один человек без льгот․

1. Вычет: 20 м² × 66 667 руб․/м² = 1 333 340 руб․
2. Налогооблагаемая база: 5 000 000 – 1 333 340 = 3 666 660 руб․
3. Ставка 0,1 %: 3 666 660 × 0,001 = 3 667 руб․

Сроки уплаты и квитанции

• ФНС формирует налоговые уведомления до 1 ноября 2026 г․;
• Оплатить нужно не позднее 1 декабря 2026 г․;
• Квитанцию можно получить:
  • в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
  • через Госуслуги;
  • в бумажном виде по почте или в МФЦ․

Что делать, если кадастровая стоимость завышена

Если считаете, что стоимость завышена более чем на 30 %, можно:

1. Подать заявление на бесспорную корректировку через МФЦ (до 31 марта 2026 г․);
2. Обратиться в комиссию при Росреестре или в суд — в течение трёх лет с даты внесения сведений в ЕГРН․

Частые вопросы

Нужно ли подавать заявление на льготу в 2026 году?

Если льгота уже была оформлена раньше, повторно подавать не нужно․ Новым льготникам, да, заявление и копии документов можно подать через «Личный кабинет налогоплательщика» или МФЦ․

Что будет, если не заплатить вовремя?

• Пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки;
• Штраф: 20 % от суммы долга, при повторном нарушении — 40 %․

Как изменится налог, если продать долю в 2026 году?

Налог рассчитывается пропорционально числу месяцев владения․ Если сделка была зарегистрирована 15 марта 2026 г․, то за март считается полный месяц․

Полезные ссылки

• ФНС по Калининградской области
• Росреестр — проверка кадастровой стоимости
• Портал госуслуг Калининградской области