В 2025–2026 годах в России продолжается постепенный переход на исчисление налога на имущество и землю по кадастровой стоимости. Ниже приведены ключевые ставки‚ льготы‚ сроки уплаты и примеры расчёта‚ актуальные на 20 апреля 2026 года.
Кто обязан платить?
- Физические лица — собственники квартир‚ домов‚ гаражей‚ земельных участков.
- Индивидуальные предприниматели — на общих основаниях.
- Организации — для объектов на балансе компании.
Основные налоги
2.1 Земельный налог
2.1.1 Налоговая база
Кадастровая стоимость участка на 1 января отчётного года.
2.1.2 Ставки
| Категория земли | Максимальная ставка | Примеры регионов |
|---|---|---|
| Жилищный фонд‚ ИЖС‚ ЛПХ‚ садоводство | 0‚3 % | Москва‚ Санкт-Петербург‚ Татарстан |
| Земли ЖКХ‚ объекты инженерной инфраструктуры | 0‚1 % | Москва‚ Санкт-Петербург |
| Иные земли‚ участки стоимостью ≥ 300 млн ₽ | 1‚5 % | Вся РФ с 2025 г. |
Пример расчёта: участок площадью 10 соток‚ кадастровая стоимость 813 930 ₽‚ ставка 1‚5 %.
Сумма налога = 813 930 × 1‚5 % = 12 208‚95 ₽ в год.
2.1.3 Срок уплаты
Уведомление от ФНС приходит до 1 ноября. Оплатить до 1 декабря 2026 года.
2.2 Налог на имущество физических лиц
2.2.1 Налоговая база
- Для большинства объектов, кадастровая стоимость.
- До полного перехода регионов может применяться инвентаризационная стоимость с применяющимся коэффициентом-дефлятором.
2.2.2 Ставки
- 0‚1 %, квартиры‚ комнаты‚ дома‚ гаражи‚ единые недвижимые комплексы (часть ≤ 1 млн ₽).
- 0‚5 % — прочие объекты.
- 2 %, объекты стоимостью ≥ 300 млн ₽ или включённые в перечень административно-деловых центров.
2.2.3 Налоговые вычеты
| Объект | Вычет |
|---|---|
| Квартира | 20 м² |
| Комната | 10 м² |
| Дом | 50 м² |
Пример расчёта: квартира 45 м²‚ кадастровая стоимость 5 млн ₽‚ ставка 0‚1 %.
Налогооблагаемая площадь = 45 – 20 = 25 м².
Стоимость 1 м² = 5 000 000 / 45 ≈ 111 111 ₽.
Налог = 25 × 111 111 × 0‚1 % ≈ 2 778 ₽.
2.2.4 Срок уплаты
Как и по земельному налогу, до 1 декабря 2026 года.
Льготы 2025–2026
- Федеральные льготники: пенсионеры‚ инвалиды I и II группы‚ ветераны ВОВ‚ чернобыльцы и др. — освобождаются от налога на один объект каждого типа (квартира‚ дом‚ гараж‚ земля до 6 соток).
- Региональные льготы: например‚ в Москве дополнительные 50 % скидки для многодетных семей.
- Налоговый вычет для ИП на патенте, по специальному заявлению в ФНС.
Как проверить и оплатить
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl2.nalog.ru.
- Госуслуги → «Налоги и сборы».
- Приложение «ФНС Россия».
- Оплата через Сбербанк-Онлайн‚ Тинькофф и др. по ИНН и УИН из уведомления.
Что изменится в 2026 году
- С 2026 г. вводится единый «кадастровый налог», объединение имущественного и земельного налога на одно уведомление.
- Коэффициент-дефлятор по инвентаризационной стоимости больше не применяется (кроме регионов‚ не перешедших на кадастровую стоимость).
- Расширен перечень льгот для IT-компаний и резидентов ТОР/САР.
Частые вопросы
Вопрос: не получил(-а) уведомление. Что делать?
Ответ: зайдите в личный кабинет ФНС. Если налог уже начислен‚ оплатите до 1 декабря‚ чтобы не было пени.
Вопрос: кадастровая стоимость завышена. Как уменьшить?
Ответ: подайте заявление на пересмотр через Росреестр или в суд. При успешном пересмотре перерасчёт делают с начала года.
Вопрос: у меня доля в квартире. Как платить?
Ответ: налог рассчитывается пропорционально доле. При продаже в течение года налог платит тот‚ кто был собственником на 1 января;
- Ключевая дата: , крайний срок оплаты налогов за 2025 год.
- Ставки земельного налога: 0‚1–1‚5 % (чаще 0‚3 % для ИЖС).
- Ставки имущественного налога: 0‚1–2 % с кадастровой стоимости.
- Льготы: подавайте заявление до 1 ноября‚ чтобы успеть получить освобождение или вычет в текущем году.
По всем вопросам обращайтесь в ФНС России ###-###-#### или через онлайн-чат в личном кабинете.