Налог на недвижимость для юридических лиц в 2023 году претерпел ряд изменений, связанных с обновлением кадастровой оценки объектов и расширением льготного перечня. В этой статье мы собрали всё, что бухгалтер и руководитель компании должны знать о расчётах, сроках, декларации и возможных штрафах.
Кто обязан платить налог на недвижимость?
Плательщиками признаются:
- Все российские организации, которые владеют зданиями, сооружениями, помещениями и другими объектами недвижимости, числящимися на балансе в качестве основных средств (ст. 374 НК РФ).
- Иностранные компании, если объект находится на территории РФ и используется для ведения бизнеса.
- Участники СРО и арендаторы могут не платить, если имущество числится на балансе собственника.
Что входит в объект налогообложения?
- Административно-офисные здания, торговые центры.
- Производственные цеха, склады, гаражи.
- Незавершённое строительство (если оформлено как объект недвижимости).
- Исключения: земельные участки, объекты военного назначения, культурного наследия, подлежащие сносу.
Как рассчитать налог?
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Коэффициент владения
| Тип объекта | Ставка в 2023 году |
|---|---|
| Административные и торговые центры | 2,0 % |
| Остальные объекты | 0,5–1,5 % (устанавливают регионы) |
Пример: Кадастровая стоимость офиса — 50 000 000 ₽, ставка 2 %.
Налог за год = 50 000 000 × 2 % = 1 000 000 ₽.
Льготы и освобождения
- IT-компании — 0 % до 2025 г. (п. 4 ст. 376 НК РФ).
- Производственники Сколково — 0 %.
- Малый бизнес в регионах может получать снижение до 50 %.
Чтобы применить льготу, подайте заявление в ИФНС не позднее 1 февраля 2024 г.
Сроки уплаты и отчётность
Ключевые даты в 2023 году:
- , последний день уплаты налога и авансов за 2023 г.
- — срок сдачи декларации за 2022 г.
Авансовые платежи вносятся по 30 апреля, 31 июля и 30 октября.
Штрафы:
- Неуплата, 20 % от суммы недоимки.
- Задержка декларации — 5 % за каждый месяц, но не более 30 %.
Как подать декларацию онлайн
Используйте сервис «1С-Отчётность» или личный кабинет на nalog.ru. Пошагово:
- Авторизуйтесь через ЭЦП.
- В разделе «Налог на имущество» выберите «Подать декларацию».
- Загрузите файл XML, сформированный в бухгалтерской программе.
- Получите квитанцию о приёме.
Что делать при ошибке в кадастровой оценке
Если кадастровая стоимость завышена:
- Подайте заявление в комиссию при Росреестре или в суд.
- Оспорить можно в течение 5 лет с даты внесения данных в ЕГРН.
- Срок рассмотрения комиссии — 30 дней.
Практический чек-лист для бухгалтера
Скачайте и распечатайте:
- ☐ Проверьте кадастровые номера всех объектов.
- ☐ Уточните ставку в региональном законе.
- ☐ Подсчитайте авансы за 1–3 кварталы.
- ☐ Подготовьте уведомление о льготах.
- ☐ Сдайте декларацию до 30 апреля 2024 г.
Перспективы 2024–2025 гг.
С 2024 года начнётся пилотный проект переоценки объектов по рыночным ценам. В 2025-м ожидается внедрение единой федеральной ставки 0,3 % для промышленных объектов, если закон примёт Госдума.
Где получить бесплатную консультацию
- ФНС России: ###-###-#### (круглосуточно).
- Региональные инспекции: запись онлайн на nalog.ru.
- Ассоциация «Опора России» — бесплатные вебинары для малого бизнеса.