С 1 января 2025 года в Налоговый кодекс РФ внесены ключевые изменения‚ которые уравнивают нерезидентов со всеми остальными налогоплательщиками при продаже недвижимости. Однако ставки‚ сроки и льготы по-прежнему имеют особенности. Ниже — подробный гайд‚ как не ошибиться и минимизировать налоговые расходы.
Кто считается нерезидентом в 2025 году?
- Формальное правило: человек провёл менее 183 календарных дней в РФ за последние 12 месяцев (подряд или с перерывами — неважно).
- Важный момент: проверка статуса происходит на 31 декабря года‚ в котором получен доход.
Пример: переуступка квартиры оформлена в ноябре 2023 г.‚ а деньги получены в январе 2024 г. Статус определяется на . Если к этому дню вы стали нерезидентом‚ применяется повышенная ставка.
Какие налоги платит нерезидент при сделках с недвижимостью
При продаже объекта
| Период владения | Ставка НДФЛ до | Ставка НДФЛ с | Возможность вычета |
|---|---|---|---|
| Менее 3 лет (или 5 лет для купленных после ) | 30 % от всей прибыли | 13 % (как у резидентов) | Нет |
| 3/5 лет и более | 0 % — полное освобождение | Не требуется | |
При сдаче в аренду
- НДФЛ — 30 % с арендной платы (без учёта проживания в РФ).
- Налоговый агент (арендатор-организация) должен удержать и перечислить налог.
- Нерезидент не имеет права на «профессиональный» вычет 20 %‚ который доступен резидентам-ИП.
Налог на имущество (ежегодный)
- Ставка: 0‚1–2 % от кадастровой стоимости (зависит от региона).
- Важно: статус нерезидента не влияет на размер налога — он одинаков для всех собственников;
- Оплата до 1 декабря следующего года.
Как снизить НДФЛ при продаже: три законных способа
- Дождаться 3/5 лет владения. Начиная с 2025 г. вы автоматически освобождаетесь.
- Подтвердить статус резидента на 31 декабря года получения денег. Для этого:
- продлить визу / миграционный учёт;
- вернутся в РФ за 183+ дней до конца года.
- Заявить расходы на покупку (но пока только для резидентов).
Для нерезидентов этот вычет не предусмотрен‚ однако после получения статуса резидента можно подать уточнёнку и вернуть переплату.
Пошаговая инструкция по уплате налога
- Определить срок владения (дата регистрации права → дата государственной регистрации перехода права покупателю).
- Проверить статус налогового резидентства на 31 декабря года получения дохода.
- Заполнить 3-НДФЛ через личный кабинет ФНС или сервис «Госуслуги».
- Уплатить налог:
- до 15 июля года‚ следующего за годом продажи (для 2024 г. — до );
- для нерезидентов — по ставке 30 % (до 2025 г.) или 13 % (с 2025 г.).
Частые ошибки и советы юриста
- Ошибка: рассчитывать 183 дня «с даты въезда».
Правильно: считать за любые последовательные 12 месяцев. - Ошибка: не подавать декларацию при нулевом налоге (после 3/5 лет).
Правильно: декларацию всё равно надо подать‚ чтобы зафиксировать освобождение. - Совет: сохраняйте все договоры‚ платёжки‚ выписки ЕГРН — они понадобятся при проверке ФНС.
Краткий FAQ
- Могу ли я «восстановить» статус резидента после продажи?
- Да‚ если вернётесь в РФ на 183+ дней в течение календарного года и подадите уточнённую 3-НДФЛ‚ пересчитав налог по ставке 13 %.
- Нужно ли открывать ИП‚ чтобы сдавать квартиру нерезиденту?
- Не обязательно. Налог 30 % удержит арендатор-компания. При ИП режиме «доход минус расходы» нерезидентам не предоставляется.
- Как узнать кадастровую стоимость?
- На сайте Росреестра в разделе «Справочная информация» или в онлайн-выписке ЕГРН.
С 2025 года Россия ликвидировала главное неравенство между резидентами и нерезидентами: теперь иностранцы и граждане‚ прожившие менее 183 дней‚ платят 13 % НДФЛ при продаже недвижимости и могут полностью освободиться после 3/5 лет владения. Осталось следить за сроками и правильно определять налоговый статус на 31 декабря.
Помните: точный расчёт и своевременная отчётность — залог отсутствия претензий от ФНС и экономии денег.