Дата актуализации:  г.

Содержание

1. Нормативно-правовая база
2. Налоговая база
3. Ставки налога в 2026 г.
4. Льготы и освобождения
5. Расчёт налога
6. Декларирование и сдача отчётности
7. Сроки и порядок уплаты
8. Пени и штрафы
9. Последние изменения (2025‑2026 гг.)
10. Практические рекомендации
11. Часто задаваемые вопросы

Налог на недвижимое имущество (НДИ) юридических лиц – один из основных видов местных налогов, который взимается органами муниципального самоуправления. В столице России, Москве, налоговый режим отличается от регионов России в силу особого статуса города‑федерации и наличия собственных нормативных актов.

Для юридических лиц (компаний, товариществ, учреждений и т.п.) налоговая нагрузка зависит от:

• Типа и назначения недвижимости (офисные помещения, складские площади, торговые залы, производственные помещения и др.);
• Площади (в квадратных метрах) и кадастровой стоимости;
• Наличия льгот, предусмотренных законодательством.

Нормативно‑правовая база

Основные документы, регулирующие налог на недвижимое имущество юридических лиц в Москве:

• Федеральный закон от № 214‑ФЗ «О налоге на имущество организаций»;
• Налоговый кодекс Российской Федерации (части 1‑3);
• Бюджетный кодекс города Москвы (утверждён постановлением Московской городской Думы от № 85‑МД);
• Постановление Правительства Москвы от № 123‑ПП «О порядке исчисления и уплаты налога на имущество организаций»;
• Приказы ФНС России и ФНС Москвы, регулирующие порядок подачи деклараций и электронного взаимодействия.

Налоговая база

Налоговая база – стоимость объекта недвижимости, определяемая в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ (кадастровая стоимость). Для юридических лиц в Москве используется:

• Кадастровая стоимость, установленная Росреестром (в рублях за квадратный метр);
• Площадь объекта (в квадратных метрах).

База = Площадь (м²) × Кадастровая стоимость (руб./м²)

Ставки налога в 2026 г.

Ставка налога в Москве устанавливается ежегодно в порядке, предусмотренном Бюджетным кодексом города. На 2026 год действуют следующие ставки:

В случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 3 млн руб., ставка может быть повышена до 2,5 % в рамках «сверхуровневой» шкалы, установленной для элитных объектов (крупные бизнес‑центры, гостиницы высшего класса).

Льготы и освобождения

Для юридических лиц в Москве предусмотрены следующие виды льгот:

• Льгота для малых предприятий – организации, чей годовой доход не превышает 100 млн руб., могут получить снижение ставки до 0,5 % при условии, что площадь недвижимости не превышает 500 м².
• Льгота для объектов, используемых в образовательных и научных целях – полное освобождение от налога.
• Льгота для объектов, принадлежащих некоммерческим организациям (ББК, фонды) – ставка 0,5 % при условии, что объект используется для благотворительной деятельности.
• Льгота для объектов, находящихся в зоне ТЭО (транспортно-экономических ограничений) – частичное снижение ставки (0,7 %).
• Льгота по закону «О поддержке малого и среднего предпринимательства» – до 50 % снижения ставки при наличии соответствующего сертификата.

Для получения льготы необходимо подать заявление в Мосгордепартамент финансов и предоставить подтверждающие документы (учредительные документы, справки о доходах, сертификаты и т.д.).

Расчёт налога (пример)

Пример расчёта налога для ООО «ТехноПарк», владеющего офисным помещением площадью 350 м², кадастровая стоимость 120 000 руб./м².

1. Определяем налоговую базу:
   350 м² × 120 000 руб./м² = 42 000 000 руб.
2. Применяем ставку 1,0 % (офисные помещения):
   42 000 000 руб. × 1,0 % = 420 000 руб.
3. Если компания имеет статус малой (годовой доход 80 млн руб.), применяется льгота 0,5 %:
   42 000 000 руб. × 0,5 % = 210 000 руб.

Декларирование и сдача отчётности

Сроки и порядок подачи декларации:

• Срок подачи декларации: до 31 марта текущего года за каждый календарный год.
• Форма декларации: форма № 2‑Д «Декларация по налогу на имущество организаций», заполняется в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.mos.ru.
• Электронная подпись: обязательна для юридических лиц, использующих электронный документооборот.
• Проверка данных: после подачи декларации налоговый орган проверяет корректность указанных площадей и кадастровой стоимости; возможен запрос дополнительных документов (выписка из ЕГРН, технический паспорт).

Сроки и порядок уплаты

Оплата налога производится в два равных платежа:

• Первый платёж – до 15 июля текущего года (50 % от суммы налога).
• Второй платёж – до 15 сентября текущего года (оставшиеся 50 %).

Оплата производится через:

• Электронный сервис «Госуслуги»;
• Банковскую систему «Сбербанк Онлайн», «Тинькофф Бизнес» и др.;
• Кассу Мосгордепартамента финансов (по месту регистрации юридического лица).

Пени и штрафы

За просрочку или неуплату налога предусмотрены следующие санкции:

Последние изменения (2025‑2026 гг.)

• 2025 г. Введена «сверхуровневая» шкала ставок для объектов стоимостью более 3 млн руб. (до 2,5 %).
• 2025 г. Установлен электронный сервис автоматической сверки кадастровой стоимости с данными Росреестра – уменьшена вероятность ошибок при расчёте.
• 2026 г. Утверждена новая льгота для компаний‑стартапов, зарегистрированных менее 3 лет, с доходом до 30 млн руб.: ставка 0,4 % независимо от площади.
• 2026 г. Переход на единый «мульти‑квартальный» график уплаты (июль‑сентябрь) вместо прежних четырёх квартальных платежей.

Практические рекомендации

1. Проверяйте кадастровую стоимость – в начале года скачайте актуальную выписку из Росреестра, сравните её с данными в декларации.
2. Своевременно подавайте заявление о льготах – большинство льгот требуют подтверждающих документов, их подготовка занимает от 2 до 6 недель.
3. Используйте электронный кабинет – экономит время и снижает риск ошибок при вводе данных.
4. Планируйте бюджет – учитывайте двойные платежи (июль и сентябрь) и возможные пени.
5. Обращайтесь к специалистам – налоговый консультант поможет оптимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафов.

Часто задаваемые вопросы

Как узнать точную кадастровую стоимость моего объекта?

Через портал Росреестра в личном кабинете, либо запросив выписку в МФЦ.

Можно ли изменить площадь, указанную в декларации, после её подачи?

Да, в случае обнаружения ошибки можно подать корректирующую декларацию до 31 марта. После этой даты корректировка возможна только через решение налогового органа.

Что делать, если налоговый орган оспаривает мою ставку?

Подготовьте документы, подтверждающие назначение помещения (договор аренды, бизнес‑план). При необходимости подайте апелляцию в течение 30 дней с момента получения уведомления.

Какие документы нужны для получения льготы малому предприятию?

Список типовых документов:

• Устав и учредительные документы;
• Справка из налоговой инспекции о доходах за прошлый год;
• Кадастровый паспорт объекта;
• Сертификат «Малое предприятие» (выдается региональными органами развития).

Можно ли объединить несколько объектов в одну налоговую базу?

Нет. Каждый объект учитывается отдельно, даже если они находятся в одном здании и принадлежат одному юридическому лицу.

Налог на недвижимое имущество юридических лиц в Москве – важный элемент финансового планирования бизнеса. Соблюдение сроков, правильный расчёт и использование льгот позволяют существенно снизить налоговую нагрузку и избежать штрафных санкций.

Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться в Мосгордепартамент финансов или к квалифицированному налоговому консультанту.