Краткое резюме
Основное правило 2026 года: само получение квартиры в порядке наследования не облагается НДФЛ. Однако после вступления в права собственности могут возникнуть другие налоговые обязательства (например, при продаже, сдаче в аренду или ежегодный имущественный налог). Далее — подробно по каждому пункту.
НДФЛ при получении квартиры по наследству
Когда НДФЛ не платится
- Близкие родственники: наследники первой очереди (дети, в т.ч. усыновлённые, супруги, родители). Их доход в виде полученной квартиры полностью освобождён от НДФЛ (ст. 217.1 п. 1 НК РФ).
- Срок владения: если вы в дальнейшем продадите квартиру, освобождение от НДФЛ наступит при минимальном сроке владения 3 года (вместо 5 лет для обычных случаев).
Когда НДФЛ может быть начислен
- Нерезиденты РФ (проживают за границей более 183 дней в году) платят НДФЛ по ставке 30 % от кадастровой (или рыночной) стоимости.
- Иностранные наследники, не являющиеся близкими родственниками, облагаются по общей ставке 13 % (резиденты) или 30 % (нерезиденты).
Имущественный налог (налог на недвижимость)
Начисляется ежегодно начиная с 2027 года (за 2026 год) и зависит от:
- Кадастровой стоимости квартиры на ;
- Льгот: 20 м² — федеральный вычет, дети-инвалиды, пенсионеры, участники ВОВ освобождаются полностью;
- Региональной ставки: 0,1–0,3 % от кадастровой стоимости (в Москве 0,1 % для квартир до 10 млн руб).
Налог при продаже унаследованной квартиры
Льготный срок владения
Если вы унаследовали квартиру от родителей и вступили в права собственности после , минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ при продаже — 3 года.
Если продаёте раньше 3 лет
- Налоговая база: цена продажи минус 1 млн руб (вычет) или документальные расходы наследодателя на покупку квартиры.
- Ставка: 13 % (резиденты) или 30 % (нерезиденты).
Пример: продали квартиру за 4,5 млн руб через 2 года после получения. Вычет 1 млн руб, база 3,5 млн руб, НДФЛ = 455 000 руб. Если есть документы о том, что родитель купил квартиру за 3 млн руб, база будет 1,5 млн руб, НДФЛ = 195 000 руб.
Сдача квартиры в аренду: НДФЛ и самозанятость
- Обычный НДФЛ: 13 % от дохода (сдача физлицам) или 13 % от дохода минус «профессиональный» вычет 20 %.
- Режим «Самозанятого»: 4 % при сдаче физлицам (но только если наследник оформил статус самозанятого; применим в 2026 году во всех регионах РФ).
Алгоритм действий после вступления в наследство
- У нотариуса: получить свидетельство о праве на наследство (6 месяцев со дня смерти).
- В Росреестре: зарегистрировать право собственности (ЭГРН).
- ФНС: подать уведомление о постановке на учёт по имущественному налогу.
- Если планируете продажу:
- Убедитесь, что прошло 3 года с даты вступления.
- Сохраните документы на расходы родителя (договор купли-продажи, чеки, выписка ЕГРН).
| Ситуация | Налог | Ставка / Особенности |
|---|---|---|
| Только получение квартиры от родителей | НДФЛ 0 % | Освобождение для наследников 1-й очереди |
| Продажа после 3 лет владения | НДФЛ 0 % | Льготный срок |
| Продажа до 3 лет | НДФЛ 13 % | Минус 1 млн руб или документальные расходы |
| Ежегодный имущественный налог | Налог на недвижимость | 0,1–0,3 % от кадастровой стоимости, льготы |
| Сдача в аренду | НДФЛ или патент | 13 % или 4 % (самозанятость) |
Полезные ссылки и контакты
- ФНС России — расчёт имущественного налога, подача деклараций 3-НДФЛ онлайн.
- Росреестр — проверка ЕГРН, запись о праве собственности.
- Горячая линия Минфина: +7 -95 913-00-00.
Запомните: даже если НДФЛ не платится, квартира считается вашей собственностью со дня вступления в наследство. С этого момента вы становитесь плательщиком имущественного налога и несёте ответственность за своевременную подачу деклараций при продаже или аренде.
Статья подготовлена по состоянию на апрель 2026 года. Перед любыми действиями уточняйте актуальность норм в официальных источниках или у квалифицированного юриста.