Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) – ежегодный обязательный платеж, который уплачивают собственники недвижимости в России. В Московской области правила расчёта и уплаты налога имеют свои особенности, а в 2025‑2026 годах произошли некоторые изменения, о которых важно знать каждому владельцу квартиры;

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие налог на имущество физических лиц в Московской области:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).
• Закон Московской области от № 23‑ОЗ «О налоге на имущество физических лиц в Московской области».
• Постановления Правительства Московской области № 215‑П от г. и № 263‑П от г., уточняющие ставки и льготные категории.

Кто обязан платить налог?

Налогом облагаются физические лица, которые являются собственниками, совладельцами или арендаторами (по договору долгосрочной аренды более 1 года) квартиры в Московской области. Обязанность платить налог возникает:

1. Если площадь квартиры превышает 30 м² (для жилых помещений) и/или её кадастровая стоимость превышает необлагаемый минимум.
2. Если квартира находиться в пределах территории Московской области, включая города-спутники (Подольск, Балашиха, Химки и др.).

Налоговая база

Налоговая база – это кадастровая стоимость квартиры, установленная Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр). При расчёте учитываются:

• Площадь квартиры (жилая и нежилая часть).
• Коэффициенты, зависящие от местоположения (район, инфраструктура, транспортная доступность).
• Состояние здания (новостройка, реконструкция, старый фонд).

Ставки налога в 2025‑2026 годах

Ставки устанавливаются ежегодно региональными властями. Для Московской области в 2025‑2026 годах действуют следующие ставки:

Для многоквартирных домов, где владелец имеет долю в праве общей собственности, ставка применяется к стоимости его доли;

Льготы и вычеты

В Московской области предусмотрены следующие льготы:

• Пенсионеры и инвалиды. Ставка снижается на 50 % (не менее 0,05 % от стоимости).
• Многодетные семьи. При наличии 3‑х и более детей ставка уменьшается на 0,05 %.
• Собственники жилья в статусе «социального». Налог не взимается, если площадь квартиры не превышает 30 м² и доход семьи ниже установленного порога.
• Военнослужащие, участвующие в боевых действиях. Полное освобождение от налога.
• Льготы для ветеранов труда и ветеранов Великой Отечественной войны. Ставка снижается до 0,05 %.

Порядок расчёта налога (пример)

Рассчитаем налог для примера:

• Кадастровая стоимость квартиры – 8 000 000 ₽.
• Ставка в 2026 году – 0,20 % (для стоимости от 5 до 10 млн ₽).
• Налог = 8 000 000 ₽ × 0,20 % = 16 000 ₽.
• Владелец – пенсионер, получает льготу 50 % → окончательная сумма = 8 000 ₽.

Если в квартире проживает многодетная семья (3 ребёнка), к льготе пенсионера добавляется уменьшение на 0,05 %:

• Доп. снижение = 8 000 000 ₽ × 0,05 % = 4 000 ₽.

Сроки уплаты

Налог на имущество физических лиц уплачивается в два срока:

1. Первая часть – до 30 апреля текущего года (не менее 50 % общей суммы).
2. Вторая часть – до 30 октября текущего года (оставшаяся часть).

Если налог составляет менее 2 000 ₽, он может быть уплачен в один раз до 30 апреля.

Как уплатить налог?

Существует несколько способов оплаты:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (https://nalog.ru). После входа система автоматически сформирует платёжный документ (ПД).
• Банковские карты – через интернет‑банкинг любого банка, используя реквизиты, указанные в ПД.
• Кассы банков – по предъявлению ПД в отделении банка.
• Мобильные приложения – Сбербанк Онлайн, Тинькофф, Альфа‑Клик и др.

При оплате важно указать КПП получателя (Код постановки платежа) -2 2026 01 000 000 000 0, который формируется в ПД автоматически.

Декларация и уведомление

Для большинства собственников квартира является «основным» жилым помещением, и декларация подавать не требуется – налог рассчитывается автоматически на основе данных Росреестра. Однако в случае:

• Изменения собственника (передача в собственность, наследование).
• Установки новых льготных статусов.
• Требования налоговой службы о предоставлении справок.

необходимо подать декларацию по форме 3‑НДФЛ в налоговый орган по месту жительства в течение 30 дней с момента изменения.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать кадастровую стоимость квартиры?

Через портал Росреестра (https://rosreestr.gov.ru) по адресу недвижимости, либо в личном кабинете на сайте ФНС.

Можно ли платить налог онлайн без ПД?

Да. В личном кабинете ФНС после авторизации система генерирует электронный ПД, который автоматически подставляется в платёжную форму.

Что делать, если налоговая база неверна?

Подать в Росреестр заявление о пересмотре кадастровой стоимости. После изменения данных налоговая служба пересчитает налог и выдаст новый ПД.

Какие штрафы предусмотрены за просрочку?

Штраф за просрочку уплаты – 20 % от суммы налога за каждый день просрочки, но не менее 1 000 ₽.

Можно ли объединить уплату налога на несколько квартир в один платёж?

Да, если у вас несколько квартир в Московской области, в ПД можно указать несколько объектов, и система рассчитает общую сумму.

Практические рекомендации

• Проверяйте кадастровую стоимость каждый год – иногда она корректируется, и налог может измениться.
• Сохраняйте копии ПД и подтверждения оплаты (скриншоты, банковские выписки) – они могут потребоваться при проверке.
• Если вы имеете право на льготы, подготовьте необходимые документы (пенсионное удостоверение, справку о количестве детей, военный билет) и подайте их в налоговую службу до 31 января.
• Используйте автоплатежи в банке, чтобы не пропустить сроки уплаты.

Налог на квартиру для физических лиц в Московской области – это обязательный, но предсказуемый платеж. Знание текущих ставок, льгот и сроков уплаты позволяет избежать штрафов и правильно планировать семейный бюджет. Регулярно проверяйте кадастровую стоимость, следите за изменениями в законодательстве (особенно в 2025‑2026 годах) и используйте онлайн‑сервисы ФНС для удобной и быстрой уплаты налога.

Если у вас возникли вопросы, обратитесь в местный налоговый орган или к профессиональному бухгалтеру, который поможет учесть все индивидуальные особенности вашего случая.