Актуально на 20 апреля 2026 г.
Кто признаётся налогоплательщиком?
- Российские организации, владеющие недвижимым имуществом на территории Смоленской области.
- Иностранные организации, ведущие деятельность в РФ через постоянные представительства или владеющие объектами недвижимости в регионе.
Что является объектом налогообложения?
В соответствии со ст. 374 НК РФ к объектам относятся:
- здания, сооружения, объекты незавершённого строительства;
- жилые (включая доли) и нежилые помещения;
- гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы;
- иные объекты, учтённые в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) и включённые в утверждённый перечень для расчёта по кадастровой стоимости.
Как определяется налоговая база?
По кадастровой стоимости
Если объект включён в региональный перечень, утверждённый Законом Смоленской области № 83-з от (ред. от ), база равна:
Кадастровая стоимость на 1 января отчётного года
Информацию о кадастровой стоимости можно получить:
- в выписке ЕГРН (rosreestr.gov.ru);
- на публичной кадастровой карте;
- через сервис «Личный кабинет» ФНС.
По среднегодовой стоимости
Для остального движимого и недвижимого имущества, не попавшего в перечень, база рассчитывается как среднегодовая остаточная стоимость (ст. 375 НК РФ).
Налоговые ставки в Смоленской области на 2025–2026 гг.
| Категория имущества | Ставка (в % к кадастровой стоимости) | Основание |
|---|---|---|
| Офисные, торговые центры, объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. | 0,8 % | Закон Смоленской обл. № 83-з, п. 2.1 |
| Иные объекты, указанные в перечне | 1,5 % | «» » |
| Все прочие объекты недвижимости, не указанные в перечне | 2,2 % | п. 2 ст. 380 НК РФ |
Максимальный предел, установленный НК РФ. Смоленская область использует именно этот потолок.
Пошаговая инструкция по расчёту аванса и годового налога
- Определить, включён ли объект в перечень.
- Узнать кадастровую стоимость по ЕГРН.
- Вычислить долю в праве.
- Пример: кадастровая стоимость здания 30 млн ₽. Вы владеете помещением 300 м² в здании 3 000 м².
- База = 30 000 000 × 300 / 3 000 = 3 000 000 ₽.
- Выбрать ставку. В примере: 0,8 % (если это ТЦ).
- Рассчитать аванс за I квартал:
(3 000 000 × 0,8 %) ÷ 4 = 6 000 ₽ - Аналогично рассчитать авансы за II и III кварталы.
- Годовой налог:
3 000 000 × 0,8 % = 24 000 ₽ - Доплата за год: 24 000 – (6 000 × 3) = 6 000 ₽.
Калькулятор онлайн
ФНС и коммерческие сервисы предлагают бесплатный калькулятор налога на имущество организаций. Достаточно ввести:
- кадастровый номер или адрес;
- долю в праве;
- период владения (в месяцах);
- льготу, если есть.
Льготы и освобождения в Смоленской области
| Категория организации | Размер льготы | Основание |
|---|---|---|
| Организации, реализующие инвестиционные проекты в приоритетных отраслях | 100 % на 3–5 лет | Закон № 83-з, ст. 4.2 |
| Участники свободной экономической зоны «Смоленск» | 0 % на 10 лет | ФЗ № 377-ФЗ от |
| Организации – резиденты территорий опережающего развития (ТОР) | 0 % на 5 лет | Постановление Правительства РФ № 614 |
Полный перечень льгот и порядок подтверждения статуса приведены на сайте ФНС России по Смоленской области.
Сроки уплаты и отчётности
- Авансовые платежи – не позднее 30 календарных дней после окончания отчётного квартала.
- Годовой налог – не позднее 28 марта года, следующего за отчётным.
- Форма декларации – КНД 1152026, сдаётся по месту нахождения каждого объекта.
Как снизить кадастровую стоимость?
- Подать в Росреестр заявление о пересмотре кадастровой стоимости (через МФЦ или Госуслуги).
- При наличии независимой оценки, обжаловать в комиссии при Росреестре или в суде.
- После снижения стоимости налог пересчитают со дня подачи заявления.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли не платить налог, если объект не используется?
Нет. Налог исчисляется независимо от фактического использования. Исключение – объект находится на консервации > 1 год и подтверждён актом органов местного самоуправления.
Как узнать свой кадастровый номер?
На публичной кадастровой карте Росреестра или в личном кабинете на сайте rosreestr.gov.ru.
Нужно ли подавать декларацию, если весь налог «обнулён» льготой?
Да. Декларация подаётся в любом случае с приложением документов, подтверждающих право на льготу.
Приложение. Перечень объектов, налогооблагаемых по кадастровой стоимости в 2025–2026 гг.
Полный актуальный перечень (PDF) размещён на сайте Администрации города-героя Смоленска и включает:
- Торговые центры площадью > 1 000 м²;
- Офисные здания класса A и B+;
- Гостиницы 3* и выше;
- Парковки многоуровневые;
- Объекты культурного наследия, используемые в предпринимательской деятельности.
Для уточнения статуса конкретного объекта можно воспользоваться сервисом «Узнай свою ставку» на сайте УФНС по Смоленской области.
Контакты для справок:
УФНС России по Смоленской области
214020, г. Смоленск, ул. Кирова, 2а
Тел.: +7 (4812) -2-55-55
Электронная приёмная: r67@nalog.ru