Общая картина
С 01 января 2024 года в Республике Татарстан полностью завершён переход на исчисление налога на имущество организаций только по кадастровой стоимости для всех объектов недвижимости, попадающих в региональный перечень. Это означает, что среднегодовая балансовая стоимость для таких объектов не применяется.
Кто обязан платить
- Российские и иностранные организации, имеющие в Татарстане недвижимость, включённую в перечень объектов с кадастровой оценкой.
- Представительства и филиалы, выделенные на баланс обособленного подразделения, расположенного в Республике Татарстан.
- Упрощенцы (УСН) и «вменёнщики» (ЕНВД/ПСН) не освобождаются от налога на имущество по кадастровой стоимости.
Ставки в 2025–2026 гг.
Базовые ставки прописаны в ст. 380 НК РФ; регион вправе их снижать или оставлять без изменений.
| Вид объекта | Ставка 2025 | Ставка 2026 |
|---|---|---|
| Административно-деловые, торговые центры, офисы, гостиницы | 2,0 % | 2,2 % |
| Нежилые помещения в жилых домах, предназначенные под офисы, магазины, кафе | 2,0 % | 2,2 % |
| Иные объекты (склады, производственные здания, гаражи) | 1,5 % | 1,7 % |
| Недвижимые комплексы (ЕНК) | 0,5 % | 0,6 % |
Как определить кадастровую стоимость
- Откройте публичную кадастровую карту Росреестра (pkk.rosreestr.ru) или обратитесь к выписке ЕГРН.
- Если объект внесён в список, утверждённый Министерством имущественных и земельных отношений РТ (последний приказ от № 1443-пр), используйте значение именно оттуда.
- При споре с кадастровой оценкой подайте заявление в Комиссию при Росреестре по РТ или в суд.
Корректировка кадастровой стоимости
В марте 2026 года вступило в силу постановление КабМина РТ № 112, которое позволяет:
- снижать кадастровую стоимость на 10 % при наличии технического заключения независимого оценщика;
- пересматривать стоимость не чаще 1 раза в 2 года вместо 3.
Периодичность и сроки уплаты
В Республике Татарстан действует ежеквартальный авансовый порядок:
- Авансы за I квартал — до 30 апреля 2026
- Авансы за II квартал — до 30 июля 2026
- Авансы за III квартал — до 30 октября 2026
- Окончательный расчёт — до 28 марта 2027
Как рассчитать аванс: практический пример
ООО «Ак Барс Коммерц» владеет торговым центром в Казани.
Исходные данные:
- Кадастровая стоимость объекта — 450 000 000 ₽
- Ставка — 2,2 %
- Период владения — полный 2026 год
Шаг 1. Годовая сумма налога
450 000 000 ₽ × 2,2 % = 9 900 000 ₽
Шаг 2. Аванс за квартал
9 900 000 ₽ × ¼ = 2 475 000 ₽
Шаг 3. Декларация
В разделе 3 декларации по налогу на имущество указываем:
- Кадастровый номер 16:26:010202:1234
- Кадастровая стоимость 450 000 000 ₽
- Код льготы — 0 (льготы отсутствуют)
- Начислено за отчётный квартал — 2 475 000 ₽
Льготы и освобождения в Татарстане
| Категория налогоплательщика | Размер льготы | Основание |
|---|---|---|
| Участники индустриальных парков «Алабуга» и «Иннополис» | 100 % освобождение на 5 лет | Закон РТ № 24-ЗРТ от |
| Резиденты ТОР «Иннополис» | 0 % в течение 10 лет | Постановление № 367-ПК от |
| Малые инновационные компании (прибыль ≤ 120 млн ₽) | 50 % снижение ставки | Закон РТ № 46-ЗРТ от |
| Объекты энергоэффективности класса А++ | 0,1 % ставка | Приказ Минстрой РТ № 15-п от |
Контроль и ответственность
ФНС по Республике Татарстан (ИФНС № 18) в 2025–2026 гг. усилила выездные проверки:
- штраф за неподачу расчёта авансов, 200 ₽;
- неуплата налога, 20 % от суммы, но не менее 40 000 ₽;
- при уклонении от уплаты свыше 2,7 млн ₽ — уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ.
- Проверьте, входит ли объект в обновлённый перечень имущества по кадастровой стоимости.
- Уточните актуальную кадастровую стоимость в ЕГРН.
- Примените льготу (если есть) и рассчитайте аванс по формуле ¼ × кадастровая стоимость × ставка.
- Сдайте расчёт авансов в ИФНС № 18 до 30-го числа месяца, следующего за кварталом.
- Не забудьте оплатить окончательный налог до 28 марта 2027 года.