За какой период и когда придёт налог?
Налоговый период по имуществу физлиц — календарный год. Причём:
- 2025 год: налоговики начислят налог за 2024 год (используют кадастровую стоимость, утверждённую после переоценки 2023 г.).
- 2026 год: начисление пойдёт за 2025 год (будут брать уже новую кадастровую стоимость, определённую в 2024 г.).
Срок оплаты: до 1 декабря года, следующего за отчётным. То есть за квартиру 2024 г. нужно будет уплатить до 1 декабря 2025 г., а за 2025 г. — до 1 декабря 2026 г.
Как рассчитывается налог
Формула простая:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Коэффициент владения (КПВ)
Кадастровая стоимость
Она переутверждалась в 2023 г. и именно она ляжет в основу начислений за 2024 год. Для Москвы новые результаты кадастровой оценки начнут применять только с 2026 года (то есть для налога, который нужно будет оплатить в 2027 году).
Налоговая ставка
- 0,1 % — для большинства квартир и комнат.
- 2 % — для объектов свыше 300 млн ₽.
Коэффициент владения (КПВ)
Если квартира куплена или продана в течение года, КПВ = количество полных месяцев владения / 12. Месяц считается полным, если право собственности зарегистрировано до 15-го числа включительно.
Пример: купил 3 октября 2024 г. — КПВ = 0,25 (3 месяца из 12). Купил 16 октября, КПВ = 0,16 (2,5 месяца округляются до 2).
Льготы и вычеты
В 2024–2026 гг. действуют следующие новации:
- Участники СВО и члены их семей полностью освобождаются от уплаты налога на имущество (ст. 407 НК РФ).
- Для остальных сохраняется дедукция 20 м² на квартиру, 50 м² на дом, 10 м² на комнату.
- Льгота предоставляется только по одному объекту каждого типа по выбору налогоплательщика.
Как узнать сумму и оплатить
- Дождаться уведомления ФНС (приходит до 1 ноября на «Госуслуги» или по почте).
- Проверить расчёт в личном кабинете налогоплательщика.
- Оплатить любым удобным способом:
- через СБП по QR-коду;
- банковской картой на сайте ФНС;
- через ЕНС (единый налоговый платёж) до 1 декабря.
Особые случаи
Налог при продаже новой квартиры
Если вы продаёте квартиру, владея ею менее 5 лет (или менее 3 лет, если единственное жильё), придётся подать 3-НДФЛ и заплатить 13 % с разницы между ценой продажи и расходами на покупку. Срок подачи декларации — с 1 января по 30 апреля следующего года, оплата — до 15 июля.
Покупка «вторички» в 2025 г.
Если квартира уже была в собственности у продавца, налог за 2025 год между вами делится пропорционально месяцам владения.
Главные даты-2026 на одном экране
| Событие | Дата |
|---|---|
| Последний день оплаты налога за 2024 год | |
| Начало срока подачи 3-НДФЛ при продаже | |
| Окончание срока подачи 3-НДФЛ | |
| Оплата НДФЛ при продаже | |
| Начало начисления налога на имущество за 2025 год | Октябрь 2026 |
| Оплата налога на имущество за 2025 год |
Чек-лист для владельца новой квартиры
- ☐ Убедиться, что квартира поставлена на кадастровый учёт и стоимость в ЕГРН актуальна.
- ☐ Проверить льготы и подать заявление на выбор объекта, если в собственности несколько квартир.
- ☐ Отслеживать уведомление ФНС в «Госуслугах» и личном кабинете.
- ☐ При продаже до 3–5 лет учесть НДФЛ и воспользоваться вычетом или «доход минус расходы».
Налог на новую квартиру в 2026 году будет рассчитываться по самой свежей кадастровой стоимости, а платить его нужно будет до 1 декабря 2026 года. Льготы, дедукции и особые правила для участников СВО позволяют существенно снизить или полностью убрать начисления. Главное — не забыть проверить уведомление и вовремя оплатить.