Налог на имущество физических лиц (ННДФЛ) – один из основных источников доходов регионального бюджета. В 2026 году в России, а особенно в Нижнем Новгороде, ожидаются существенные изменения в порядке налогообложения нежилых зданий. В статье рассмотрим правовую основу, порядок расчёта, последние изменения и практические рекомендации для собственников.

Правовая база налога на имущество физических лиц

• Федеральный закон № 131‑ФЗ от  «О налоге на имущество физических лиц».
• Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).
• Региональные нормативные акты (например, постановления городских дум и указы губернатора), которые определяют ставки, льготы и порядок расчёта.

Что считается нежилым зданием?

Нежилое здание – это объект недвижимости, предназначенный для:

1. Коммерческой деятельности (офисы, магазины, склады, производственные помещения).
2. Общественных нужд (школы, больницы, культурные учреждения).
3. Сервисных целей (парковки, автосервисы, гаражи, стоянки).

К нежилым зданиям относятся как отдельные строения, так и части зданий (например, отдельные этажи, используемые под офис).

Как рассчитывается налог

3.1 Кадастровая стоимость

Основой для расчёта является кадастровая стоимость объекта, определяемая Росреестром. В 2026 году в Нижнем Новгороде будет введён новый порядок подготовки перечня объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, о чём сообщает городской совет.

3.2 Ставка налога

Ставка налога устанавливается региональными органами власти и может различаться в зависимости от типа имущества и его местоположения. По состоянию на 2025 г., в Нижнем Новгороде минимальная ставка для физических лиц составляет 0,1 % от кадастровой стоимости.

3.3 Пример расчёта

Кадастровая стоимость нежилого здания: 30 000 000 руб.
Ставка налога (2026): 0,15 % (возможное повышение)
Налог = 30 000 000 × 0,0015 = 45 000 руб.
 

Последние изменения, актуальные для Нижнего Новгорода

• С 1 января 2026 г; в Нижнем Новгороде планируется повышение ставки налога на имущество физических лиц. Точная ставка пока уточняется, но уже объявлено о повышении минимальной ставки.
• Городская Дума 26 ноября одобрила три вопроса о налогах, связанные с изменением порядка налогообложения отдельных видов имущества, включая нежилые здания.
• Перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, будет готовиться на новых принципах, что может привести к более точному определению налоговой базы.
• Собственникам необходимо уплатить налог до 1 декабря 2025 г. При просрочке налог будет начислен с 2 января 2026 г. и подлежит уплате в соответствии с установленными штрафами.

Льготы и вычеты

Для физических лиц, владеющих нежилыми зданиями, предусмотрены следующие льготы (при наличии соответствующих условий):

• Льготы для инвалидов и ветеранов (снижение ставки до 0,05 %).
• Льготы для некоммерческих организаций (полное освобождение от налога).
• Снижение ставки для зданий, использующихся в целях культуры, науки и образования.
• Выделенные в региональном бюджете «социальные зоны» – освобождение от налога для определённых территорий.

Как правильно оформить налоговую декларацию

1. Соберите документы: кадастровый паспорт, договор купли‑продажи, свидетельство о праве собственности.
2. Проверьте актуальность кадастровой стоимости на официальном сервисе Росреестра.
3. Заполните форму 3‑НДФЛ (или электронную форму на портале Госуслуг).
4. Укажите в декларации все объекты недвижимости, включая нежилое здание.
5. Подайте декларацию до 30 апреля текущего года (если вы подаёте за прошлый налоговый период).
6. Оплатите налог до 1 декабря, используя банковские реквизиты, указанные в уведомлении от налоговой.

Последствия неуплаты налога

Неуплата налога на имущество влечёт за собой:

• Начисление пени в размере 1 % от суммы налога за каждый месяц просрочки.
• Возможность наложения ареста на имущество.
• Включение в реестр должников, что может осложнить получение кредитов и иных финансовых услуг.

Практические рекомендации для собственников нежилых зданий

• Следите за изменениями законодательства. В 2026 г. в Нижнем Новгороде ожидаются новые ставки – своевременно проверяйте официальные сообщения городской думы.
• Регулярно проверяйте кадастровую стоимость вашего здания. При завышении стоимости можно подать апелляцию в Росреестр.
• Если вы планируете сдавать помещение в аренду, учитывайте налоговые обязательства в расчёте арендной платы.
• Воспользуйтесь льготами, если вы подпадаете под их действие – подготовьте необходимые подтверждающие документы (справки о статусе, уставные документы).
• Оплачивайте налог заранее, чтобы избежать штрафов и пени.

Налог на имущество физических лиц в отношении нежилых зданий – важный финансовый обязательство, которое требует внимательного отношения к законодательным изменениям. В 2026 г. в Нижнем Новгороде планируется повышение ставок, а также уточнение перечня объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Собственникам рекомендуется следить за официальными источниками, своевременно подавать декларацию и использовать доступные льготы для минимизации налоговой нагрузки.

Помните: правильный расчёт, своевременная уплата и знание своих прав – залог безпроблемного владения нежилым имуществом.

Дата публикации: 19 апреля 2026 г.