Содержание
- Что служит налоговой базой
- Ставки налога на 2023–2026
- Пошаговый расчёт с примерами
- Льготы и вычеты
- Сроки и способы оплаты
- Ключевые изменения 2024–2026
- Ответы на популярные вопросы
Что считается налоговой базой
Налоговой базой для всех объектов недвижимости физических лиц в Московской области с 2023 года является кадастровая стоимость на 1 января налогового периода (ст. 403 НК РФ).
Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости
- Квартиры, комнаты, доли в них
- Жилые дома, таунхаусы, дуплексы
- Гаражи и машино-места
- Земельные участки под ИЖС, ЛПХ, садоводство
- Единые недвижимые комплексы (ЕНК)
- Незавершённое строительство, если оно зарегистрировано как объект недвижимости
Исключение: объекты культурного наследия, временные постройки, самовольные постройки без кадастрового учёта.
Ставки налога на 2023–2026
Московская область применяет двухуровневую шкалу ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта.
Таблица ставок налога на имущество физических лиц
| Кадастровая стоимость объекта | Ставка 2023 | Ставка 2024 | Ставка 2025 | Ставка 2026 |
|---|---|---|---|---|
| До 300 млн руб. | 0,1 % | 0,1 % | 0,2 % | 0,2 % |
| Свыше 300 млн руб. | 2,0 % | 2,0 % | 2,5 % | 2,5 % |
Дополнительно:
- Для комнат и долей в квартирах ставка 0,1 % всё ещё применяется, но с учётом вычета 20 м².
- Для ИЖС-домов вычет составляет 50 м².
Пошаговый расчёт налога
Формула
Налог = (Кадастровая стоимость – Вычет) × Доля × Ставка × Коэффициент владения
Пример 1: Квартира 68 м², кадастровая стоимость 9 300 000 ₽
- Вычет: 20 м² × (9 300 000 / 68) = 2 735 294 ₽
- Налоговая база: 9 300 000 – 2 735 294 = 6 564 706 ₽
- Ставка: 0,1 %
- Налог: 6 564 706 × 0,001 = 6 565 ₽
Пример 2: Элитный особняк 450 м², кадастровая стоимость 380 млн ₽
- Вычет не применяется (превышает 300 млн)
- Налоговая база: 380 000 000 ₽
- Ставка: 2,5 %
- Налог: 380 000 000 × 0,025 = 9 500 000 ₽
Льготы и вычеты
Федеральные льготники (полное освобождение)
- Пенсионеры
- Инвалиды I и II групп
- Участники ВОВ, боевых действий
- Герои РФ и СССР
- Семьи с тремя и более детьми (до 2026 г.)
Региональные льготы Московской области
- 50 % скидка для многодетных семей (3+ ребёнка)
- 100 % освобождение для собственников единственного жилья площадью ≤ 50 м²
- Льгота на гараж ≤ 25 м² для пенсионеров
Важно: льгота предоставляется на один объект каждого типа по выбору налогоплательщика.
Сроки и способы оплаты
Календарь 2025–2026
- 1 января 2026 — формирование налоговой базы за 2025 год
- до 1 ноября 2026 — приход уведомлений (ФНС-77)
- 1 декабря 2026 — крайний срок оплаты без пени
Способы оплаты
- Онлайн через Личный кабинет ФНС
- СБП, Сбер ID, Система быстрых платежей
- Банк «Точка», «Сбер», «Альфа», «Газпромбанк»
Ключевые изменения 2024–2026
Что изменилось с 2024 года
- С 1 января 2024 г. многоквартирные дома и наёмные дома включены в перечень объектов, облагаемых только по кадастровой стоимости (закон МО № 171/2023).
- Организации больше не включают такие объекты в декларацию (только для физлиц).
Планируемое на 2026
- Рост тарифов ЖКХ и кадастровой стоимости на 6–8 % в среднем по Московской области.
- Возможное расширение льгот для семей с детьми-инвалидами.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос 1: Как узнать свою кадастровую стоимость?
Ответ: rosreestr.gov.ru → «Справочная информация по объектам недвижимости» → вводите кадастровый номер.
Вопрос 2: Можно ли оспорить кадастровую стоимость?
Да. Подаёте заявление в Росреестр или комиссию при Управлении Росреестра МО. Срок рассмотрения до 30 дней.
Вопрос 3: Что будет, если не заплатить?
Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки; ограничение выезда за границу при долге ≥ 30 000 ₽.
Полезные ссылки
- ФНС России по г. Москве и МО
- Госуслуги Московской области
- Реформа ЖКХ — калькулятор налога
Если вам нужен индивидуальный расчёт, отправьте кадастровый номер или адрес объекта, я помогу прямо в чате.