Если вы владеете квартирой в российском городе, на вас распространяется налог на имущество физических лиц. Это местный налог, порядок исчисления и уплаты которого регулируется Налоговым кодексом РФ и нормативными актами муниципалитетов. Ниже ― подробная инструкция по всем ключевым вопросам на 19 апреля 2026 года.
Кто платит налог и в каких случаях
Налогоплательщиками признаются все собственники квартир, зарегистрированные в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
При этом не имеет значения:
- страна гражданства владельца;
- возраст и налоговый статус (пенсионеры, ИП, безработные тоже платят, если льгота не установлена);
- факт проживания — квартира может быть пустовать или сдаваться, налог всё равно начисляется.
Какие именно квартиры облагаются налогом
Объектом налогообложения считается любая квартира или комната, расположенная в пределах муниципального образования. Важно:
- Доли квартиры также облагаются пропорционально размеру доли.
- Общее имущество многоквартирного дома (лестничные клетки, лифты, подвалы) в налог не входит.
Что считается налоговой базой
С 2015 года в большинстве регионов базой служит кадастровая стоимость квартиры на 1 января отчётного года.
Для 2025 налогового периода (который выставляется к уплате в 2026 году) используется кадастровая стоимость по состоянию на .
Исключение: если кадастровая стоимость за 2025 год выросла без изменения характеристик объекта, при расчёте налога применяется цена на .
Как рассчитать налог вручную
Формула простая:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Доля в праве собственности – Льгота – Налоговый вычет
Налоговый вычет
Для квартиры предоставляется безусловный вычет в размере 20 м² общей площади.
Пример: квартира 54 м², кадастровая стоимость 6 млн руб. Налогооблагаемая база = 6 млн × (54 – 20) / 54 = 3,78 млн руб.
Ставки в 2026 году
- 0,1 %, стандартная ставка для большинства квартир.
- Муниципалитеты могут снижать до 0 % или повышать до 0,3 %.
- 2 %, если кадастровая стоимость квартиры > 300 млн руб.
Точные ставки вашего города смотрите в справочнике ФНС.
Льготы и категории граждан, освобождённые от уплаты
Налоговый кодекс предоставляет федеральные льготы. Для квартиры можно получить освобождение от налога на один объект по выбору налогоплательщика, если он относится к льготной категории:
Полный перечень льготников
- Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы.
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
- Ветераны ВОВ и боевых действий.
- Ликвидаторы Чернобыльской АЭС, «Маяка», Семипалатинского полигона.
- Военнослужащие со стажем ≥ 20 лет.
- Участники специальной военной операции и их семьи;
- Сотрудники МВД, Росгвардии, ФСБ, МЧС, СК, ФСИН, участвующие в СВО.
- Семьи погибших участников СВО.
Как получить льготу: подайте заявление в любой налоговый орган через личный кабинет на сайте ФНС, Госуслуги или МФЦ до 31 декабря текущего года.
Сроки и способы уплаты
- Уведомление приходит не позднее 1 ноября 2026 года в личный кабинет или по почте.
- Оплатить нужно до 1 декабря 2026 года.
- Можно оплатить онлайн через:
- Госуслуги,
- «Сбербанк-онлайн»,
- личный кабинет налогоплательщика ФНС.
Как оспорить завышенную кадастровую стоимость
Если вы считаете кадастровую стоимость завышенной:
- Получите отчёт независимого оценщика о рыночной стоимости.
- Подайте заявление в Росреестр на пересмотр.
- После внесения изменений налог пересчитают с даты начала применения новой цены.
Что изменилось в 2026 году
- Налоговые расчёты за 2025 год уже идут по «чистой» кадастровой стоимости без коэффициентов переходного периода (в большинстве регионов переходный период завершился в 2024).
- Для объектов незавершённого строительства, находящихся в долевой собственности, введён особый порядок определения базы (доля кадастровой стоимости в размере фактической доли в проектируемых помещениях).
Где задать вопрос и получить помощь
- Телефон контакт-центра ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ).
- Личный кабинет налогоплательщика: lkfl.nalog.ru.
- Консультации в МФЦ или на приёме в ИФНС.
Важно: не дожидайтесь последнего дня — проверьте свои начисления заранее и оформите льготу или оспаривайте стоимость при необходимости. Это поможет избежать пени и лишних нервов.
Дата актуальности: 19 апреля 2026 года.