Статус пенсионера в России даёт право на существенные налоговые послабления в отношении недвижимости, автомобиля и земельных участков. Однако льготы действуют не «автоматически» и не всегда полностью освобождают от уплаты. В этой статье мы подробно разберёмся, при каких условиях пенсионер освобождаеться от налога на единственное жильё, а когда придётся заплатить, и как правильно оформить все документы.

Что считается «единственным жильём»

В законодательстве термин «единственное жильё» не фигурирует дословно. Главное — это то, что пенсионер освобождается от налога на один объект недвижимости каждого вида, который он использует по назначению. В контексте жилья к таким объектам относятся:

• квартира;
• комната;
• жилой дом (дача, коттедж);
• доля в указанных объектах.

Важно: если у пенсионера есть две квартиры, льгота предоставляется только на одну из них по выбору налогоплательщика. Если же в собственности только одна квартира, то налог начисляться не будет.

Правовое основание льготы

Норма закреплена в ст. 407 Налогового кодекса РФ, п. 4 ч. 1: «пенсионеры по старости, по инвалидности, а также граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно) и получающие пенсию, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида».

Действие распространяется на:

• жилые помещения (квартира, комната);
• жилые дома;
• гаражи и машино-места;
• хозпостройки площадью до 50 м² на садовых и дачных участках.

Когда пенсионер обязан платить налог

Второй и последующие объекты

Если у пенсионера в собственности:

• две квартиры;
• квартира и дом;
• две квартиры и гараж;

…то льгота распространяется только на один объект каждого вида. Налог придётся платить за остальные. Например, если есть квартира и дом, пенсионер выбирает, за что не платить: за квартиру или за дом.

Превышение предельной кадастровой стоимости

Налоговая льгота действует полностью, но если объект попадает в «роскошную» категорию (по перечню Минстрой РФ), то льгота может быть ограничена. В 2026 году критерий, кадастровая стоимость свыше 300 млн руб. Для таких объектов льготы не предоставляются, даже если это единственное жильё.

Налог при продаже единственного жилья

Статус пенсионера не освобождает от НДФЛ при продаже квартиры, если срок владения менее минимального. В 2026 году:

• для единственного жилья — минимальный срок владения 3 года;
• если жильё не единственное или куплено после — 5 лет.

Пример: пенсионер продал квартиру, которую владел 2,5 года. Даже если это единственное жильё, он должен подать 3-НДФЛ, но может воспользоваться вычетом 1 млн руб. или понести убытки, если покупка была дороже.

Как оформить льготу по имущественному налогу

Льгота не применяется автоматически. Для её получения нужно:

1. Подать заявление в любую налоговую (в т.ч. онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» либо на портале Госуслуг).
2. Прикрепить документы: паспорт, пенсионное удостоверение (или выписку из ПФР), СНИЛС, выписку ЕГРН на жильё.
3. Выбрать объект, на который распространяется льгота (если имуществ несколько).

Сроки: до 1 ноября 2026 года (для налога за 2025 год). Если заявление не подано, налоговая начислит налог на все объекты, исходя из льготы по умолчанию: обычно на объект с наибольшей налоговой базой.

Пошаговая инструкция онлайн-оформления на Госуслугах

1. Авторизуйтесь на gosuslugi.ru.
2. В поиске введите «Получение налоговых льгот» → выберите услугу ФНС «Предоставление налоговых льгот по имущественным налогам».
3. Заполните форму, выберите:
   • вид налога: «имущество»;
   • объект: адрес вашей квартиры/дома;
   • льготу: «Пенсионеры».
4. Подтвердите заявление ЭЦП (электронной подписью) и отправьте.
5. Через 30 дней проверьте результат в личном кабинете.

Частые вопросы и подводные камни

Вопрос 1: Я получаю пенсию по инвалидности. Имею ли я право на льготу?

Да. Под категорию «пенсионеры» попадают все, кто получает страховую пенсию, пенсию по инвалидности, пенсию по потере кормильца и т. д.

Вопрос 2: Я купил вторую квартиру в 2026 году. Как выбрать, за какую не платить налог?

До 1 ноября 2026 года подайте в налоговую уведомление по форме № 2, указав, какой объект желаете освободить от налога. Если не выбрать, налоговая применит льготу к объекту с наибольшей кадастровой стоимостью.

Вопрос 3: У меня квартира и доля в доме у родителей. Долю меньше 50 м². Как быть?

Льгота предоставляется на один объект каждого вида. Доля в доме — это отдельный объект, отличный от квартиры, поэтому можно не платить ни за квартиру, ни за долю. Если доля в совместной собственности, то льгота распространяется на вашу долю пропорционально.

Краткая памятка

В 2026 году пенсионеры по-прежнему освобождаются от налога на одно жилое помещение. Главное, своевременно заявить о льготе и следить за количеством объектов в собственности. Если же вы планируете продать жильё, помните: льгота по имущественному налогу не распространяется на налог с продажи (НДФЛ).

Действуйте заранее: проверьте свои объекты в личном кабинете ФНС, подайте заявление и сохраните свои деньги!