—
Основные понятия: что считается дарением квартиры?
Дарение — это безвозмездная передача имущества (в данном случае квартиры) от одного лица (дарителя) к другому (одаряемому). При этом даритель не получает никакого вознаграждения‚ а одаряемый становится полноправным собственником.
Налоговые последствия зависят от того‚ кто дарит и кто получает:
- Близкие родственники (родители‚ дети‚ супруги‚ братья/сёстры‚ дед/бабка/внуки) → освобождаются от налога.
- Все остальные (друзья‚ коллеги‚ дальние родственники) → облагаются НДФЛ 13% (для резидентов РФ).
—
Размер налога: как рассчитать
Если одаряемый не является близким родственником‚ он обязан заплатить:
НДФЛ = 13% × кадастровая стоимость квартиры
Если кадастровая стоимость ниже рыночной‚ налоговая всё равно возьмёт кадастровую (но не ниже 70% кадастровой).
Пример 1: Дарение квартиры другу
- Кадастровая стоимость: 5 000 000 ₽
- НДФЛ: 5 000 000 × 13% = 650 000 ₽
- Срок уплаты: до 15 июля следующего года
—
Как уменьшить налог
Вычет в 1 млн рублей
Если квартира была получена в дар и затем продана‚ при продаже можно вычесть 1 млн рублей из дохода. Это не освобождает от налога при дарении‚ но снижает налог при последующей продаже.
Вычет на уплаченный налог при дарении
Новое в 2026 году: если вы ранее платили налог при получении квартиры в дар (например‚ от друга)‚ то при дальнейшей продаже этой квартиры вы можете вычесть уплаченную сумму НДФЛ из дохода от продажи.
- Доход от продажи: 3 000 000 ₽
- Ранее уплаченный налог при дарении: 650 000 ₽
- Налог к уплате при продаже: (3 000 000 – 650 000) × 13% = 305 500 ₽
—
Когда не платить налог при дарении
В 2026 году вы освобождаетесь от налога при дарении квартиры‚ если:
- Даритель и одаряемый — близкие родственники.
- Квартира находилась в собственности дарителя более 5 лет (или 3 года‚ если получена по наследству или приватизации).
- Квартира передана по договору ренты с пожизненным содержанием.
—
Как подать декларацию
Даже если налог не платится (при дарении от родственника)‚ декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно. В остальных случаях:
- Срок подачи: до 30 апреля года‚ следующего за годом дарения.
- Способ: через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в бумажном виде.
- Срок оплаты: до 15 июля.
—
Что изменилось в 2026 году
Госдума утвердила поправки в Налоговый кодекс‚ которые вступили в силу с 1 января 2026 года:
- Уточнён порядок налогообложения при дарении коммерческой недвижимости в новых регионах РФ.
- Введён вычет на уплаченный налог при дарении при последующей продаже квартиры.
- Ужесточены правила контроля за заниженной кадастровой стоимостью.
—
Чек-лист: что важно помнить
- Близкие родственники не платят налог при дарении.
- Все остальные платят 13% от кадастровой стоимости.
- Налог нужно заплатить до 15 июля и подать декларацию до 30 апреля.
- При последующей продаже можно вычесть 1 млн ₽ или уплаченный налог при дарении.
- Не забывайте проверять кадастровую стоимость на сайте Росреестра.
—