04 апреля 2026 г.
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон № 425-ФЗ‚ который существенно расширил перечень налоговых льгот для семей с детьми. Одним из ключевых нововведений стало полное освобождение от НДФЛ при продаже жилой недвижимости‚ если в семье воспитываются два и более детей. Какие условия нужно соблюсти‚ какие документы подготовить и на какие нюансы обратить внимание, разбираемся подробно.
Когда многодетная семья вообще не платит налог с продажи квартиры
Основное правило
С 2026 года семьи‚ в которых на момент сделки воспитываются два и более несовершеннолетних ребёнка (включая детей-инвалидов любого возраста)‚ освобождаются от НДФЛ при продаже:
- квартиры‚ комнаты‚ доли в квартире;
- жилого дома или его части;
- земельного участка под индивидуальное жилищное строительство.
ВАЖНО! Условие «единственности» жилья
Льгота действует‚ если одновременно выполняются два условия:
- На дату государственной регистрации перехода права семья НЕ владеет иным жильём (или доля в других объектах ≤ 50% общей площади продаваемого жилья).
- В течение 365 дней до или после продажи семья приобретает другое жилое помещение (любой площади и стоимости).
Иными словами‚ льгота применяется‚ когда семья «улучшает» жилищные условия: продаёт старое жильё и покупает новое‚ не оставляя себе «запасную» квартиру.
Какие сроки владения теперь не имеют значения
До 2026-го стандартный «минимальный срок владения»‚ после которого НДФЛ не платится‚ составлял 3 или 5 лет (в зависимости от способа получения недвижимости).
Сейчас для многодетных семей этот срок сокращён до нуля. Даже если квартира находилась в собственности всего 3‚5 месяца (как в вопросе № 00050341)‚ налог при соблюдении условий не начисляется.
Пошаговый алгоритм получения льготы
| Шаг | Что делаем | Какие документы |
|---|---|---|
| 1 | Подтверждаем статус многодетной семьи | Свидетельства о рождении всех детей‚ справка органа опеки (если есть усыновлённые). |
| 2 | Готовим договор купли-продажи квартиры | ДКП‚ ЕГРН с выпиской о правах собственности продавца. |
| 3 | Фиксируем отсутствие «другого жилья» | Выписки ЕГРН на всех членов семьи (включая супруга/супругу) на дату сделки. |
| 4 | Уведомляем ИФНС о праве на льготу | Заявление по форме KND 1150025 (новая форма 2026 г.) + пакет документов из п. 1-3. |
| 5 | Покупаем новое жильё в течение 365 дней | ДКП/ДДУ‚ выписка ЕГРН на новую квартиру. |
Если новая квартира куплена до продажи старой‚ достаточно приложить к заявлению копию ДКП/ДДУ и ЕГРН. Если после — в течение года после продажи подаём «дополнение» в ИФНС.
Примеры из практики
Пример 1. «Классическая» схема улучшения жилья
Семья из 5 человек (трое детей 4‚ 7 и 12 лет) владеет квартирой 54 м² 3 года. Продаёт за 5‚2 млн руб и в тот же год покупает квартиру 72 м² за 5‚8 млн руб. Другой недвижимости нет. НДФЛ = 0 ₽.
Пример 2. Частный дом остаётся‚ но его доля ≤ 50%
Многодетные родители продают квартиру 45 м²‚ в собственности также находится дом 90 м²‚ но доля в нём 1/3 (30 м²). Вместе 30 м² меньше 45 м²‚ условие выполняется – льгота применяется.
Пример 3. Продажа части недвижимости
Семья продаёт долю в 3-комнатной квартире (1/3 доля). На дату сделки ни один из членов семьи не владеет другим жильём. Льгота действует даже при продаже доли.
Что делать‚ если условия не выполняются
Если:
- семья сохраняет «дополнительную» квартиру/дом общей площадью > 50% от продаваемой;
- новое жильё не приобретено в течение года;
- продажа касается коммерческой недвижимости (офисы‚ склады).
…то НДФЛ придётся платить по обычной ставке 13% (или 15% для сверхдоходов). Однако можно уменьшить базу на:
- Имущественный вычет 1 млн руб. – если документы о расходах отсутствуют.
- Документально подтверждённые расходы на покупку – если они выше 1 млн руб.
Ответы на частые вопросы
Вопрос: «Имеем ипотечный дом и продаём квартиру. Дом в совместной собственности. Учитывается ли весь дом или только доля?»
Ответ: Учитывается только доля каждого члена семьи в доме. Если совокупные доли меньше 50 % площади продаваемой квартиры – льгота действует.
Вопрос: «Правом на имущественный вычет при покупке жилья мы ещё не пользовались. Можем ли мы использовать его параллельно?»
Ответ: Да. Льгота по НДФЛ при продаже и вычет при покупке – независимые механизмы. Вы сможете вернуть 13 % от покупки новой квартиры‚ но не более 260 тыс. руб. (при цене ≥ 2 млн руб.).
Вопрос: «Сколько времени ИФНС проверяет заявление на льготу?»
Ответ: Не более 30 календарных дней со дня подачи полного пакета документов.
- ☐ Подтвердите статус многодетной семьи (2+ детей).
- ☐ Убедитесь‚ что в совокупности никто из членов семьи не владеет другим жильём > 50 % площади продаваемого.
- ☐ Запланируйте покупку нового жилья в течение 365 дней (до или после продажи).
- ☐ Подайте в ИФНС заявление по форме KND 1150025 с пакетом документов.
- ☐ Храните все договоры‚ выписки и платёжные документы для возможной камеральной проверки.
Информация актуальна по состоянию на 19 апреля 2026 г. Перед сделкой рекомендуем уточнить детали в вашей ИФНС или у квалифицированного налогового консультанта.