Дарение недвижимости между близкими родственниками, распространённая семейная операция. Однако за ней всегда возникает вопрос: нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог? Ниже — подробный разбор того‚ что говорит закон на 20 апреля 2026 года.
Главный вывод за 30 секунд
Если квартиру дарят близкие родственники (родители‚ дети‚ супруги‚ полнородные/неполнородные братья и сёстры‚ дедушки‚ бабушки‚ внуки)‚ то 3-НДФЛ подавать не нужно‚ а налог платить не придётся.
Во всех остальных случаях одаряемый обязан сам рассчитать 13 % НДФЛ от кадастровой (или рыночной) стоимости и подать декларацию до 30 апреля следующего года.
Кого закон считает «близким родственником»
- Родители (в т.ч. усыновители);
- Дети (в т.ч. усыновлённые);
- Супруги;
- Полнородные и неполнородные братья и сёстры;
- Дедушки и бабушки;
- Внуки.
Доказательством степени родства служит свидетельство о рождении‚ свидетельство о браке или другой официальный документ.
Когда 3-НДФЛ не подаётся
- Квартира подарена любому из перечисленных выше близких родственников.
- Сделка оформлена договором дарения и зарегистрирована в Росреестре.
- Одаряемый не продаёт подаренную недвижимость в течение 3 лет (иначе при продаже может потребоваться декларация по доходу от продажи).
В таком случае никаких уведомлений в ИФНС подавать не нужно — ни сразу после дарения‚ ни по окончании года.
Когда придётся заполнить 3-НДФЛ и заплатить 13 %
| Ситуация | Нужна ли 3-НДФЛ? | Налог |
|---|---|---|
| Дарение от тёти/дяди | Да | 13 % от кадастровой стоимости |
| Дарение от дальнего родственника (двоюродный брат‚ племянник) | Да | 13 % |
| Дарение от друга‚ коллеги‚ соседа | Да | 13 % |
Важный нюанс: если в договоре цена не указана‚ налоговая ориентируется на кадастровую стоимость на дату регистрации перехода права.
Сроки и порядок подачи 3-НДФЛ
- Декларация подаётся до 30 апреля года‚ следующего за годом дарения. Например‚ если квартиру подарили 05 марта 2026 г.‚ отчёт нужно сдать до 30 апреля 2027 г.
- Налог оплачивается до 15 июля того же года.
- Сделать это можно онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или на бумаге в ИФНС по месту жительства.
Как рассчитать налог на примере
Пример: В апреле 2026 г. Иван получает в дар квартиру от своего двоюродного дяди. Кадастровая стоимость квартиры — 4 200 000 руб. Налог составит:
4 200 000 × 13 % = 546 000 руб.
Иван должен самостоятельно:
- Заполнить 3-НДФЛ за 2026 год и подать до .
- Оплатить 546 000 руб. до .
Отдельно о продаже подаренной квартиры
Если после дарения вы решите продать квартиру‚ то:
- 3 года владения, освобождают от НДФЛ при продаже только если квартиру подарили близкий родственник или она была вашим единственным жильём.
- 5 лет владения — стандартный «минимальный срок» для всех остальных случаев.
Поэтому‚ прежде чем продавать‚ проверьте дату регистрации перехода права и своё семейное положение.
• Близкие родственники дарят и получают квартиру без налога и без 3-НДФЛ.
• Все остальные одаряемые обязаны отчитаться и заплатить 13 % от кадастровой стоимости.
• Нарушение сроков влечёт пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки) и возможные штрафы по статье 119 НК РФ (5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки‚ но не более 30 % и не менее 1000 руб.).
• Если сомневаетесь в степени родства — лучше проконсультироваться с нотариусом или налоговым специалистом‚ чтобы избежать неприятных сюрпризов.
Обновлено по состоянию на . При подготовке использовались официальные разъяснения ФНС‚ ст. 217 и 228 Налогового кодекса РФ‚ Семейный кодекс РФ.