Актуально на 19 апреля 2026 года
Краткий ответ
Не нужно. Если квартиру дарит близкий родственник, одаряемый освобождается от уплаты НДФЛ и не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ. Достаточно иметь документы, подтверждающие родство, и сохранять их на случай запроса ФНС.
Кто считается близким родственником
Согласно ст. 217 НК РФ и ст. 14 СК РФ, к близким родственникам относятся:
- родители (включая приёмных);
- дети (включая усыновлённых);
- родные братья и сёстры;
- дедушка, бабушка;
- внуки;
- супруги.
Дяди, тёти, племянники, двоюродные братья и сёстры и другие родственники не относятся к категории «близких», поэтому при дарении от них квартиры 3-НДФЛ нужно подавать и налог платить (13 % от кадастровой или рыночной стоимости).
Почему декларация не требуется
- Статья 217 НК РФ прямо освобождает доходы, полученные в дар от близких родственников, от НДФЛ.
- Письмо Минфина № 03-04-05/36441 от подтверждает: при отсутствии обязанности по уплате налога нет необходимости подавать 3-НДФЛ.
- В 2025–2026 годах правило осталось прежним: если подарок от близкого родственника — ни декларации, ни налога.
Что нужно иметь под рукой
Хотя декларация не подаётся, рекомендуеться сохранить:
- Договор дарения (зарегистрированный в Росреестре);
- Свидетельство о праве собственности (ЕГРН);
- Документы, подтверждающие родство:
- свидетельство о рождении;
- свидетельство о браке;
- решение об усыновлении и т. д.
Когда всё-таки придётся подать 3-НДФЛ
Даже если даритель — близкий родственник, декларация потребуется, если:
- Квартира будет продана в течение 3 лет с даты дарения. Придётся отчитаться о доходе от продажи и рассчитать НДФЛ (если нет права на вычет).
- Один из участников сделки — иностранец, налоговый статус которого не позволяет применить льготу.
Алгоритм действий одаряемого
- Зарегистрировать право собственности на квартиру в Росреестре.
- Собрать копии документов о родстве.
- Не подавать 3-НДФЛ и не платить налог.
- Сохранить документы на случай внеплановой проверки ФНС.
В 2026 году, если мать дарит квартиру дочери, дед — внуку или супруг — супруге, декларация 3-НДФЛ не подаётся и НДФЛ не начисляется. Главное — иметь доказательство близкого родства и не путать «близких» с «далёкими» родственниками, где уже придётся заплатить 13 % и отчитаться перед налоговой.