Краткий ответ: Нет‚ если даритель и одаряемый являются близкими родственниками (или членами семьи)‚ налог на дарение квартиры НЕ платится. Однако важно точно соблюдать перечень лиц‚ которых закон считает «близкими родственниками»‚ и правильно оформить документы‚ чтобы избежать споров с налоговой.
Кого закон считает «близкими родственниками»?
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- бабушки и дедушки;
- внуки;
- родные братья и сёстры;
- супруги.
Важно! Тётя‚ дядя‚ племянники‚ двоюродные братья/сёстры‚ золовки‚ свёкора и др. в перечень не входят. Если квартиру дарит‚ например‚ тётя‚ её племянник должен будет заплатить НДФЛ.
Какие ставки НДФЛ применяются в 2025-2026 гг.
Если одаряемый не является близким родственником‚ налог рассчитывается по следующим правилам:
- 13 % — для налоговых резидентов РФ (т.е. находившихся в России ≥ 183 дней за последние 12 месяцев);
- 15 %, для доходов сверх 5 млн рублей‚ полученных с ;
- 30 % — для налоговых нерезидентов.
Пример расчёта
Допустим‚ кадастровая стоимость квартиры на составляет 4 000 000 рублей. Дарение совершается от дяди к племяннику.
НДФЛ = 4 000 000 × 13 % = 520 000 рублей.
Как определить «налоговую базу»
Базой для расчёта НДФЛ является кадастровая стоимость недвижимости по состоянию на 1 января года‚ в котором совершена сделка. Если в договоре указана другая цена‚ налоговая всё равно примет кадастровую‚ если она выше.
Какие документы подтверждают родство
Чтобы избежать налога при дарении между близкими родственниками‚ нужно предоставить в налоговую:
- договор дарения (желательно нотариальный);
- правоустанавливающие документы на квартиру;
- выписку из ЕГРН;
- документы‚ подтверждающие родство: свидетельство о рождении‚ браке‚ свидетельство об усыновлении и т.д.
Нужно ли подавать 3-НДФЛ при дарении квартиры от близкого родственника?
Не нужно‚ если вы освобождены от налога. Однако в некоторых регионах налоговые инспекции могут запросить пояснительное письмо с приложением документов о родстве. Лучше уточнить в вашей ИФНС заранее‚ чтобы не получить «письмо счастья» позднее.
Скидка на нотариальное удостоверение
С 24 июля 2025 года вступил в силу закон‚ устанавливающий 50 %-ную скидку на нотариальный тариф при дарении недвижимости между членами семьи или близкими родственниками. Тариф по умолчанию — 0‚5 % от стоимости имущества‚ но не более 20 000 рублей. Со скидкой максимум составит 10 000 рублей.
Чек-лист: что сделать‚ чтобы не платить налог
- Убедитесь‚ что родство попадает в перечень близких родственников.
- Оформите договор дарения у нотариуса (желательно).
- Подготовьте пакет документов‚ подтверждающих родство.
- Подайте документы в Росреестр для регистрации перехода права.
- При необходимости направьте в ИФНС письмо-объяснение о применении льготы.
Распространённые ошибки
- Ошибка 1: «Дарим квартиру между супругами — рискуем налогом».
На самом деле супруги входят в перечень близких родственников‚ налога нет. - Ошибка 2: «Если в договоре указана заниженная цена‚ можно уменьшить налог».
Налоговая всё равно возьмёт кадастровую стоимость‚ если она выше. - Ошибка 3: «Подарок от тёщи освобождён».
Тёща к близким родственникам не относится‚ налог платить придётся.
При дарении квартиры между близкими родственниками никакого НДФЛ не возникает. Главное — подтвердить родство и правильно оформить сделку. Если же родство «дальнее»‚ придётся заплатить 13 % (или 15/30 % в зависимости от статуса и суммы) от кадастровой стоимости.
Внимание! Налоговое законодательство постоянно меняется. Перед сделкой рекомендуем проконсультироваться с нотариусом или налоговым юристом.