Статус пенсионера сам по себе не освобождает от уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц) при продаже имущества, однако важны сроки владения, назначение участка и дополнительные льготы. Ниже подробно разбираем все условия 2026 года.

Когда НДФЛ не платится

1. Минимальный срок владения 3 или 5 лет
   • 3 года достаточно, если участок:
     • получен в наследство или даром от семьи/близких родственников;
     • получен по договору ренты;
     • был в собственности до ;
     • единственное жильё на момент продажи;
   • Во всех остальных случаях действует 5-летний срок (с 2016 года).
2. Цена ≤ 1 млн рублей — вычет по доходам от продажи имущества (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) полностью покрывает полученную сумму, поэтому налог = 0.

Когда платить всё-таки придёться

Если срок владения меньше льготного и цена выше 1 млн руб., то:

• ставка НДФЛ для резидентов РФ — 13 %;
• для нерезидентов — 30 %;
• налог рассчитывается по формуле:
  (Цена продажи − 1 000 000 ₽) × 13 %
  или
  (Цена продажи − документальные расходы на покупку) × 13 %, если расходы выше 1 млн руб.

Налоговые вычеты и льготы для пенсионеров

Для пенсионеров предусмотрены те же вычеты, что и для всех физлиц:

1. Имущественный вычет 1 млн руб. — применяется один раз в календарном году на все продажи недвижимости.
2. Вычет фактических расходов — если вы купили участок и теперь продаёте его дороже, можно вычесть цену покупки.
3. Налоговые каникулы на уровне регионов: в 2026 году 23 субъекта предоставляют дополнительные льготы пенсионерам при продаже земель для садоводства/огородничества. Список конкретных регионов уточняйте в местной ИФНС.

Пример расчёта

Пенсионер продал участок в 2026 году за 2 500 000 ₽, купленный в 2024 году за 1 800 000 ₽.

• Вариант 1: (2 500 000 − 1 000 000) × 13 % = 195 000 ₽.
• Вариант 2: (2 500 000 − 1 800 000) × 13 % = 91 000 ₽, выгоднее использовать именно расходы.

Как и когда подать декларацию

• До 30 апреля 2027 года подать 3-НДФЛ;
• Оплатить налог до 15 июля 2027 года;
• Подать через ЛК ФНС, Госуслуги «Мои доходы» или лично в ИФНС;
• Приложить ДКП (договор купли-продажи), платёжные документы и справку о расходах (если используете вычет расходов).

Что изменилось в 2026 году

Для земельных участков, приобретённых после , действует обновлённый порядок определения кадастровой стоимости в качестве минимальной базы НДФЛ: если цена в договоре менее 70 % кадастровой, налоговая будет считать доходом именно 70 % кадастровой стоимости.

Краткий чек-лист для пенсионера перед продажей

1. Проверьте дату перехода права собственности в ЕГРН.
2. Если срок владения ≥ 3 или 5 лет → налога нет.
3. Если срок меньше → посчитайте налог: выберите выгодный вычет (1 млн или расходы).
4. Уточните в ИФНС по месту нахождения участка, есть ли региональные льготы для пенсионеров в 2026 году.
5. Не забудьте подать 3-НДФЛ в срок, даже если налог = 0.

Важно: удерживать НДФЛ при продаже земли обязан продавец, а не покупатель. Поэтому финальную сумму нужно рассчитать заранее и положить в бюджет до 15 июля 2027 года.