Краткий ответ: в большинстве случаев — нет, если даритель и одаряемый входят в список «близких родственников» по Налоговому кодексу РФ․ Однако есть важные нюансы: вида имущества, срок владения, а также возможные последующие продажи․ Ниже — подробный разбор всех ситуаций․
Кто считается «близким родственником» в 2026 году?
- Супруги (включая зарегистрированные браки после );
- Родители и усыновители;
- Дети (включая усыновлённых);
- Родные братья и сестры;
- Дедушки, бабушки;
- Внуки․
Ключевое изменение 2026 года: двоюродные братья/сёстры не входят в этот перечень и облагаются НДФЛ по общим правилам․
Гражданский кодекс vs․ Налоговый кодекс
ГК РФ позволяет дарить недвижимость любым лицам, но НК РФ освобождает от налога только «близких родственников»․ Поэтому если даритель — троюродный дядя, то:
- ГК РФ: сделка допустима;
- НК РФ: одаряемый обязан заплатить 13 % от кадастровой стоимости квартиры (или 30 % для нерезидентов)․
Освобождение от НДФЛ при дарении
Статья 217․1 НК РФ (ред․ 2026):
- Доход в виде подаренного жилья не облагается, если даритель и одаряемый — близкие родственники․
- Форма документа: нотариально заверенный договор дарения + выписка ЕГРН․
- Налоговая инспекция получает сведения из Росреестра автоматически, но одаряемому всё равно нужно подать нулевую 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года․
Если квартиру решили сразу продать
Срок владения менее 3 лет
Даже при освобождении от налога при дарении, при продаже в течение 3 лет возникает облагаемая база = продажная цена − 1 000 000 ₽ либо документальные расходы на покупку (если квартира была куплена дарителем)․ Налог 13 % или 15 % при доходе > 5 млн ₽․
Срок владения ≥ 3 лет
Налог не начисляется, независимо от того, как квартира была получена (дар, наследство, покупка)․
Формы отчётности
| Ситуация | Нужно ли подавать 3-НДФЛ | Срок |
|---|---|---|
| Дарение от близкого родственника | Да, нулевая декларация | До 30 апреля 2027 |
| Дарение от постороннего | Да, с налогом 13 % | До 30 апреля 2027 |
| Продажа через 3+ лет | Не нужно | — |
Пошаговая инструкция для одаряемого родственника
- Подписать договор дарения у нотариуса (с обязательно)․
- Зарегистрировать переход права в Росреестре․
- В следующем году заполнить 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика» или Госуслуги․
- Приложить:
- копию договора дарения;
- выписку ЕГРН;
- заявление на применение льготы по п․ 18․1 ст․ 217 НК РФ․
- Получить уведомление о «нулевом» исчислении налога․
Распространённые ошибки
- Ошибка 1: не подавать декларацию, потому что «дома налога нет»․ Это грозит штрафом 1 000 ₽․
- Ошибка 2: считать племянников близкими родственниками — нет, они облагаются․
- Ошибка 3: дарить долю, а не квартиру целиком — правила те же, но штамп в ЕГРН ставится на долю․
Что изменится с
Вступит в силу ФЗ-495: при дарении квартиры стоимостью > 10 млн ₽ нужно будет подавать уведомление о контролируемой сделке в ФНС до подписания договора․ Это не влечёт налога, но добавляет административную нагрузку․
Если квартиру дарят мама, папа, брат, сестра, супруг или другой близкий родственник, налога нет․ Главное, правильно оформить документы и сдать нулевую 3-НДФЛ․ В остальных случаях готовьтесь заплатить 13 % или 30 % от кадастровой стоимости․
Данная статья актуальна на ․ Налоговое законодательство быстро меняется — перед сделкой проконсультируйтесь с квалифицированным юристом или специалистом по налогам․