Ключевой регистр аналитического учета для счета 50 «Касса»
Для заполнения ведомости 1 по дебету счета 50 «Касса» используется регистр аналитического учета — кассовая книга․ Именно в ней накапливаются данные о всех приходных и расходных кассовых операциях, которые затем группируются и переносятся в ведомость 1․
Почему именно кассовая книга?
- Она является первичным регистром, в котором фиксируются все поступления и выбытия наличных денежных средств․
- Все записи в кассовой книге производятся на основании приходных и расходных кассовых ордеров (Формы КО-1 и КО-2)․
- Каждая запись содержит дату, номер документа, сумму и корреспонденцию счетов, что позволяет точно определить, какие данные нужно перенести в ведомость 1․
Из каких документов берутся данные для ведомости 1?
Для заполнения ведомости 1 по дебету счета 50 используются следующие первичные документы:
- Приходные кассовые ордера (Форма КО-1) — подтверждают поступление наличных в кассу․
- Расходные кассовые ордера (Форма КО-2) — подтверждают выдачу наличных из кассы․
- Кассовая книга, сводный регистр, в котором ежедневно фиксируются все кассовые операции․
- Отчет кассира — ежедневный отчет, подтверждающий остаток наличных в кассе на конец дня․
Как происходит перенос данных из кассовой книги в ведомость 1?
В конце месяца (или по мере необходимости) бухгалтер:
- открывает кассовую книгу;
- выбирает все записи по дебету счета 50;
- суммирует поступления по корреспондирующим счетам (например, 51 «Расчетные счета», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и др․);
- переносит итоги в ведомость 1, указывая:
- дату операции;
- номер кассового отчета;
- корреспонденцию счетов;
- сумму поступления․
Пример записи в ведомости 1
Пример:
| Дата | Кассовый отчет № | Корреспонденция счетов | Сумма, руб․ |
|---|---|---|---|
| КО-45 | 50/51 | 150 000 | |
| КО-46 | 50/62 | 25 000 |
В этом примере видно, что данные взяты из кассовой книги на основании приходных кассовых ордеров и отражают поступление наличных в кассу предприятия․
Итак, все записи по дебету счета 50 в ведомости 1 формируются исключительно на основании регистра аналитического учета — кассовой книги․ Это обеспечивает полноту и достоверность информации о движении наличных денежных средств в организации․