С 2025 года муниципальные образования Российской Федерации получили расширенные полномочия по установлению налоговых льгот, в т.ч. полное или частичное освобождение от уплаты земельного налога. В статье разберёмся, на каких основаниях район может освободить физических и юридических лиц от налога, какие категории граждан имеют приоритет, как оформить льготу и где найти актуальные документы.
Правовые основания для установления льготы
Любое муниципальное образование (городской округ, район, городское или сельское поселение) вправе:
- освободить от уплаты земельного налога;
- установить пониженные ставки;
- уменьшить налоговую базу (например, вычет 6 соток);
- ввести категории налогоплательщиков, которым предоставляется отсрочка или рассрочка.
Это предусмотрено статьями 387–395 Налогового кодекса РФ и дополнительно подтверждено судебной практикой и разъяснениями Минфина РФ.
Ключевые статьи НК РФ
- Статья 387 НК РФ – общие положения: земельный налог относится к местным, а значит, именно муниципалитет решает, какие льготы действуют на его территории.
- Статья 395 НК РФ – перечень федеральных льготников (например, коренные малочисленные народы, организации, участники свободной экономической зоны и др.).
- Статья 399 НК РФ – порядок и срок подачи заявлений о льготе.
Какие категории граждан могут рассчитывать на льготу в 2025 году
Муниципалитеты сами определяют перечень льготников. Наиболее распространённые категории:
| Категория | Возможная льгота |
|---|---|
| Участники СВО | Полное освобождение от налога за 2022–2024 гг. (регион продлевает действие на 2025) |
| Ветераны и инвалиды ВОВ, ВОВ-2 | Либо 100 % освобождение, либо вычет 600 м² |
| Пенсионеры | Вычет 6 соток или 50 % снижение ставки |
| Многодетные семьи | Вычет 6 соток + дополнительные 50 % для каждого ребёнка |
| Герои РФ, Герои Советского Союза | 100 % освобождение на один участок любого размера |
Как узнать, какие льготы действуют именно в вашем муниципалитете
Самый простой способ – воспользоваться официальным сервисом ФНС:
- Откройте сайт nalog.gov.ru.
- Перейдите в раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Выберите регион → муниципальное образование → вид налога (земельный).
- Система покажет актуальный нормативный акт, ставки и перечень льготников.
Пример: «Решение Совета депутатов МО городского поселения Октябрьское № 137/462 от » освобождает участников СВО от земельного налога за 2024 год. Аналогичные решения принимаются ежегодно.
Пошаговая инструкция по оформлению льготы в 2025 году
Шаг 1. Подготовьте пакет документов
- Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.
- Свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН).
- Документ, подтверждающий право на льготу (справка Минобороны для участников СВО, пенсионное удостоверение и т.д.).
- Заявление по форме № KND 1150063 (скачать можно на сайте ФНС).
Шаг 2. Подайте документы
Способов три:
- Лично в любую инспекцию ФНС по месту нахождения участка.
- Через МФЦ – услуга предоставляется во всех многофункциональных центрах.
- Онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или «Госуслуги» (потребуется ЭЦП).
Шаг 3. Следите за статусом
Срок рассмотрения – 30 календарных дней. После одобрения льгота применяется начиная с того налогового периода, в котором вы подали заявление, а при желании – со следующего.
Примеры льгот в конкретных муниципалитетах
Санкт-Петербург
- Вычет 600 м² для пенсионеров, инвалидов I и II групп, ветеранов ВОВ.
- Освобождение от налога для участников СВО на один земельный участок любого размера.
Зеленогорск (ЗАТО)
- Участникам СВО – 100 % освобождение на 2022–2024 гг.
- Многодетным семьям – вычет 6 соток + 50 % снижение остатка.
МО «Молодёжное»
- Для участников СВО – полное освобождение за 2022–2024 гг. (действие продлено на 2025 г.).
- Для инвалидов III группы – вычет 6 соток.
Важные нюансы 2025 года
КБК изменились: проверьте код в платёжке на сайте ФНС.
Платёжные поручения: с 2025 года налог можно оплатить через любой банк по реквизитам муниципалитета (не обязательно в отделении ФНС).
Автоматическое применение льгот: если вы уже получали льготу в 2024 г., повторное заявление не требуется, за исключением случаев смены категории.
Ответы на частые вопросы
Вопрос: Я участник СВО, но получил кадастровое уведомление на 2025 год. Что делать?
Ответ: Подайте заявление и справку Минобороны в ИФНС. Уведомление будет пересчитано с учётом льготы, переплата вернётся на карту.
Вопрос: Есть два земельных участка: дом и огород. На какой распространяется льгота?
Ответ: Льгота применяется к одному участку по вашему выбору. Укажите в заявлении кадастровый номер.
Вопрос: Сроки подачи заявления?
Ответ: Лучше до 1 ноября 2025 года, чтобы льгота успела отразиться в расчёте за 2025 год. Но можно подать и позже – перерасчёт будет.
Где получить консультацию
- Бесплатная «горячая линия» ФНС: ###-###-####.
- МФЦ и офисы ФНС по всей стране.
- Налоговые консультанты (услуга платная).