Да, вы можете вернуть до 260 000 ₽ (13 % от 2 млн ₽) налога при покупке земельного участка и строительстве жилого дома. Это делается через имущественный налоговый вычет, предусмотренный статьёй 220 НК РФ. Ниже разберёмся, при каких условиях возникает право на вычет, какие расходы учитываются и как оформить возврат.
Какие объекты подходят для вычета
- Земельный участок, купленный для ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) или уже имеющий жилой дом.
- Жилой дом, построенный (или достроенный) на таком участке и зарегистрированный как объект недвижимости.
Если участок в СНТ, ДНП или ЛПХ не имеет статуса «ИЖС», вычет будет доступен только после ввода дома в эксплуатацию и признания его жилым помещением (п. 3 ст. 220 НК РФ).
Какие расходы можно включить в вычет
| Тип расхода | Входит ли в вычет? |
|---|---|
| Стоимость земельного участка | ✔ Да, если участок под ИЖС или уже есть жилой дом |
| Строительные материалы, проект, подрядные работы | ✔ Да, при наличии подтверждающих документов |
| Подключение инженерных сетей, баня, гараж, забор | ✘ Нет, только расходы на сам дом |
| Ипотечные проценты | ✔ Да, дополнительно до 390 000 ₽ (13 % от 3 млн ₽) |
Размер вычета и правила переноса
- Максимальный вычет: 2 млн ₽ на покупку земли + строительство (260 000 ₽ к возврату).
- Ипотека: ещё 3 млн ₽ на проценты (390 000 ₽ к возврату).
- Остаток: если вы не использовали лимит полностью по одному объекту, остаток можно перенести на следующий объект, приобретённый после г.
Кто имеет право на вычет
- Налоговый резидент РФ, получающий доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %.
- Не ранее 2023 года вы приобрели участок (или долю) и начали строительство.
- Вы официально зарегистрировали право собственности на жилой дом и землю.
Пошаговая инструкция: как получить вычет
Шаг 1. Соберите документы
- ДКП/ДДУ на землю и дом.
- Свидетельство о регистрации права (или выписка из ЕГРН).
- Акт приёма-передачи дома (форма № 2-ВК).
- Чеки, договоры, платёжные поручения, подтверждающие затраты.
- Справка 2-НДФЛ за предыдущий год.
- Паспорт, ИНН, заявление о возврате НДФЛ.
Шаг 2. Заполните 3-НДФЛ
В декларации укажите расходы на землю и строительство. С 2024 года можно подать декларацию через «Личный кабинет налогоплательщика» без электронной подписи.
Шаг 3. Подайте документы
- Онлайн в ФНС.
- Лично в ИФНС.
- Через МФЦ.
Шаг 4. Получите деньги
Срок рассмотрения — до 3 месяцев, деньги поступают на указанный счёт в течение 30 дней.
Примеры из практики
Пример 1.
Иванов А.А. в марте 2025 г. купил участок под ИЖС за 1 млн ₽, построил дом за 1,8 млн ₽ и оформил право собственности в январе 2026 г. Общие расходы = 2,8 млн ₽. Вычет = 2 млн ₽ → возврат 260 000 ₽. Остаток 0,8 млн ₽ использовать нельзя, но он может вернуть 13 % с ипотечных процентов.
Пример 2.
Петров В.В. в 2023 г. купил участок в СНТ за 800 000 ₽. Дом построен, но не введён в эксплуатацию как жилое помещение. Вычет не положен; После ввода в эксплуатацию Петров сможет заявить 800 000 ₽ + расходы на строительство.
Частые ошибки
- Покупка участка без жилого дома и без ИЖС — вычет не предусмотрен.
- Отсутствие документов на строительные материалы — ФНС может отказать.
- Незарегистрированное право собственности — формально вычет ещё не возник.
Ключевые даты
- 2024 г. — начало действия нового порядка подачи декларации без ЭЦП.
- 2026 г. — можно подать 3-НДФЛ за 2025 г. и получить вычет.
Земельный участок и жилой дом могут дать вам право на вычет до 260 000 ₽ (или до 650 000 ₽ с ипотекой). Главное — соблюсти статус ИЖС, зарегистрировать право собственности и сохранить все чеки. Подавайте декларацию в 2026 году и возвращайте свои деньги!