Вопрос о том, могут ли оба супруга одновременно воспользоваться имущественным налоговым вычетом (ИВН) при покупке жилья, часто задают покупатели недвижимости в России. Ответ зависит от ряда факторов: формы собственности, порядка оплаты, наличия детей, а также от последних изменений налогового законодательства.

Краткая справка о налоговом вычете при покупке жилья

Налоговый вычет по статье 13 Налогового кодекса РФ (НК РФ) позволяет физическим лицам вернуть часть уплаченного подоходного налога (НДФЛ) в связи с приобретением недвижимости. Вычет делиться на два основных вида:

• Имущественный вычет – до 2 000 000 рублей (с 2024 г. планируется повышение до 2,5 млн руб.). Возврат составляет 13 % от суммы, не превышающей лимит.
• Социальный вычет – до 2 000 000 рублей (при покупке жилья) и до 120 000 рублей (при уплате процентов по ипотеке). Тоже 13 % от суммы.

Суммарный максимум возврата по одной сделке может достигать 260 000 рублей (13 % от 2 млн руб.).

Ключевой принцип: «один вычет — один покупатель»

Согласно текущей практике налоговых органов, каждый налогоплательщик имеет право получить вычет только один раз в жизни при покупке жилой недвижимости, если речь идёт о имущественном вычете. Это значит, что если супруг уже использовал вычет при предыдущей покупке, повторно воспользоваться им нельзя.

Сценарии, в которых оба супруга могут получить вычет

Оба супруга впервые используют вычет

1. Супруги покупают совместно одну квартиру (совместная собственность).
2. Каждый из них вносит в оплату часть стоимости (или полностью) и имеет отдельный документ, подтверждающий уплату НДФЛ (справка 2‑НДФЛ).
3. Оба подают налоговую декларацию (форма 3‑НДФЛ) и указывают свою долю в оплате и в стоимости недвижимости.
4. Налоговая служба рассчитывает вычет каждому в размере 13 % от его доли (не более 260 000 руб. на человека).

Один супруг получает вычет, а второй, социальный вычет за ипотечные проценты

• Если один из супругов оплатил часть стоимости и имеет право на имущественный вычет, а второй выплачивает ипотечный кредит и может оформить социальный вычет за уплаченные проценты (до 120 000 руб;).
• В этом случае каждый получает вычет, но их типы различаются.

Подарок от одного из супругов

Если один супруг покупает квартиру полностью за свои средства и получает вычет, а второй получает в собственность эту же квартиру в виде подарка (документально оформленный договор дарения), то второй супруг не имеет права на ИВН по этой квартире, так как он не является плательщиком налога при её покупке.

Требования к документам

Пошаговая инструкция по получению вычета обоими супругами

1. Определите доли оплаты. В договоре купли‑продажи укажите, какая часть стоимости относится к каждому супругу.
2. Соберите справки 2‑НДФЛ. За каждый год, в котором был уплачен НДФЛ, получите справку у работодателя.
3. Заполните форму 3‑НДФЛ. На сайте ФНС (nalog.ru) скачайте форму, укажите в ней свои данные, сведения о недвижимости и сумме, подлежащей вычету.
4. Приложите подтверждающие документы. Копию договора, выписку из ЕГРН, справки 2‑НДФЛ, квитанцию об уплате налога.
5. Отправьте декларацию в налоговый орган. Можно онлайн через Личный кабинет, либо лично в отделение ФНС.
6. Ожидайте решения. Срок рассмотрения – до 3 месяцев. При одобрении вы получаете возврат на банковскую карту.

Типичные ошибки, которые приводят к отказу

• Несоответствие доли оплаты и доли в праве собственности.
• Отсутствие справки 2‑НДФЛ за год, когда был уплачен налог.
• Попытка оформить вычет более одного раза по одной и той же сделке.
• Неправильное указание типа вычета (социальный вместо имущественного).
• Отсутствие подтверждения уплаты НДФЛ (квитанция, выписка из банка).

Последние изменения в законодательстве (2024‑2025)

В 2024 г. в Государственную Думу был внесён законопроект о повышении предельных размеров вычетов:

• Имущественный вычет планируется увеличить с 2 млн руб. до 2,5 млн руб. (что даст потенциальный возврат до 325 000 руб.).
• Социальный вычет за уплаченные проценты может быть повышен до 150 000 руб.

Эти изменения вступят в силу с 1 января 2025 года, однако уже сейчас налоговые органы начинают принимать декларации с новыми лимитами в тестовом режиме.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Если один из супругов уже получал вычет при предыдущей покупке, может ли второй получить вычет по новой квартире?

Да, второй супруг может воспользоваться вычетом, если у него ещё нет записей о получении вычета в прошлом.

Вопрос: Можно ли получить вычет, если квартира куплена в ипотеку, а ипотечный кредит оформлен только на одного из супругов?

Да. Тот, кто оформил ипотеку, может получить социальный вычет за проценты. При этом оба супруга могут получить имущественный вычет, если каждый внёс часть стоимости.

Вопрос: Нужно ли оформлять совместный счет для оплаты, чтобы оба получили вычет?

Не обязательно. Главное – наличие документального подтверждения каждой доли оплаты (например, выписка из банка, где указана сумма, перечисленная от каждого из супругов).

Вопрос: Какой срок подачи декларации?

Декларацию можно подать в течение трёх лет с момента покупки недвижимости. После этого право на вычет утрачивается.

Вопрос: Что делать, если налоговая служба отказала в вычете?

Подайте апелляцию в течение 30 дней, приложив недостающие документы. При необходимости можно обратиться к налоговому консультанту.

Оба супруга могут получить налоговый вычет при покупке квартиры, но при соблюдении ряда условий:

• Каждый из супругов должен быть впервые в жизни покупателем жилья (для имущественного вычета).
• Необходимо чётко задокументировать долю оплаты и долю владения.
• Нужны справки 2‑НДФЛ и подтверждения уплаты налога.
• Оба должны подать отдельные налоговые декларации (форма 3‑НДФЛ) или одну совместную с указанием долей.
• Учитывать текущие лимиты и возможные изменения законодательства.

Правильное планирование и подготовка документов позволяют максимально использовать налоговые льготы и вернуть значительную часть вложенных средств.

Дата публикации: