Краткий ответ: в большинстве случаев нельзя — имущественный вычет при покупке жилья полагается один раз в жизни․ Однако есть четыре законных способа получить «второй» вычет или «добрать» недополученный остаток․ Ниже, подробное руководство с цифрами, образцами и примерами;

Содержание

1. Что такое имущественный вычет
2. Почему, как правило, вычет только один
3. 4 ситуации, когда можно получить вычет повторно
4. Как рассчитать остаток и «добрать» его
5. Пошаговая инструкция подачи 3-НДФЛ
6. Образец заполнения 3-НДФЛ (фрагмент)
7. Частые ошибки и ответы на вопросы

Что такое имущественный вычет

При покупке квартиры, комнаты, доли в новостройке или на вторичном рынке россияне имеют право вернуть 13 % от расходов (но не более 260 000 руб․ c 2 млн руб․)․ Если жильё приобреталось в ипотеку, можно вернуть ещё 13 % с уплаченных процентов (до 390 000 руб․ c 3 млн руб․)․

Почему, как правило, вычет только один

• Налоговый кодекс РФ (ст․ 220) прямо говорит: вычет предоставляется один раз в отношении одного объекта․
• Если вы уже использовали право до г․, вернуться за «добором» нельзя: закон «заморозил» ваш лимит․
• После 2014 г․ действует «перенос остатка», но не «новый вычет»․

Четыре ситуации, когда можно получить вычет повторно

3․1 Покупка до 2014 года и неиспользованный лимит

Условие: квартира куплена до , а использована только часть лимита (например, квартира стоила 1 млн руб․ и вернули 130 000 руб․);
Решение: можно докупить недостающий 1 млн руб․ до 2 млн руб․ на любой другой объект, купленный после ․

3;2 Ипотечный процент «по-новой»

Если вы уже получали основной вычет за квартиру, но ипотеку оформляете впервые, вы вправе вернуть 13 % с процентов по новому кредиту (лимит 3 млн руб․)․

3․3 Вычет на несовершеннолетнего ребёнка

Родители, получившие вычет за свою квартиру, могут оформить отдельный вычет за долю ребёнка в другой квартире (если доля оформлена после 2014 г․)․

3․4 Доли, оформленные после 2014 г․

Супруги, купившие квартиру в браке до 2014 г․, могут получить вычет только один раз на семью․ Однако если каждый из супругов оформляет свою долю в новой квартире после 2014 г․, каждый получает свой лимит 2 млн руб․

Как рассчитать остаток и «добрать» его

Пример 1:

• Квартира в 2013 г․ — 1,5 млн руб․
• Уже вернули: 1,5 млн × 13 % = 195 000 руб․
• Остаток: 2 млн – 1,5 млн = 500 000 руб․
• Можно вернуть ещё 500 000 × 13 % = 65 000 руб․, если купить вторую квартиру после 2014 г․

Пример 2:

• Квартира в 2020 г․ — 1,8 млн руб․
• Ипотечные проценты всего 1,2 млн руб․
• Основной вычет: 1,8 млн × 13 % = 234 000 руб․
• Вычет по процентам: 1,2 млн × 13 % = 156 000 руб;
• Всего получено 390 000 руб․ из возможных 650 000 руб․ (260 000 + 390 000)․
• Остаток 260 000 – 234 000 = 26 000 руб․ можно «добрать» при следующей покупке․

Пошаговая инструкция подачи 3-НДФЛ

1. Соберите документы:
   • ДКП/ДДУ + ЕГРН (выписка)․
   • Платёжные документы (чеки, выписки)․
   • Справка 2-НДФЛ за предыдущий год․
   • При ипотеке, кредитный договор и справка банка о процентах․
2. Заполните 3-НДФЛ (приложение 7 на вычет)․
3. Подайте декларацию:
   • онлайн через ЛК ФНС (gosuslugi․ru);
   • лично в ИФНС;
   • по почте с уведомлением․
4. Получите возврат на карту (срок до 4 мес․)․

Образец заполнения 3-НДФЛ (фрагмент)

Лист 2․ Доходы:

• Код дохода — 07 (заработная плата)․
• Сумма — 600 000 руб․
• Налог — 78 000 руб․

Приложение 7:

• Подпункт 1․1 — 2 000 000 руб․ (лимит)․
• Подпункт 1․2 — 500 000 руб․ (остаток, который «добираем»)․
• Подпункт 2․1, 65 000 руб․ (ожидаемый возврат)․

Частые ошибки и ответы на вопросы

Главное:

• Вычет за покупку жилья — один раз в жизни, но остаток можно «добрать» после 2014 г․
• Ипотечный процент — отдельная «история» и может быть получена впервые даже при уже использованном основном вычете․
• Перед подачей документов сверьтесь с актуальным бланком 3-НДФЛ 2024/2025 гг․

Успешного возврата налогов!