В 2026 году правила имущественного налогового вычета в России претерпели ряд изменений: увеличены лимиты, уточнены форматы подачи документов и расширены категории получателей. Одним из самых частых вопросов, возникающих у тех, кто берёт ипотеку совместно с супругом, родителями или другими членами семьи, является возможность получения налогового вычета созаемщиком.
Кратко о налоговом вычете за ипотеку
- Что это? – Возврат части уплаченного подоходного налога (НДФЛ) за счёт расходов, связанных с покупкой жилья в ипотеку.
- Ставка НДФЛ – в 2026 году стандартная ставка составляет 13 % (для доходов до 5 млн руб., выше – 15 %).
- Максимальная сумма возврата – до 650 000 рублей (при ставке 13 %). При повышенной ставке 15 % лимит составляет 750 000 рублей.
- Период получения – вычет можно заявлять в течение 3 лет после года, в котором был произведён первый платёж по ипотеке.
Кто имеет право на налоговый вычет?
- Физическое лицо, уплатившее НДФЛ с доходов, полученных от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности или иных источников.
- Лицо, которое является собственником квартиры (получает право собственности в ЕГРН).
- Лицо, которое является плательщиком процентов по ипотечному кредиту (только за свои собственные расходы).
Особенности для созаемщика
Созаемщик (со‑заёмщик) – это лицо, которое подписало кредитный договор вместе с основным заемщиком и несёт совместную ответственность за погашение кредита. По закону налоговый вычет может получить любой из участников, если выполнены следующие условия:
- Созаемщик является собственником квартиры (его имя указано в праве собственности).
- Созаемщик платит часть процентов по ипотеке со своего собственного дохода, уплачивая НДФЛ.
- Созаемщик оформил документы, подтверждающие его долю расходов (копии платёжных поручений, выписки из банка).
Если созаемщик не является собственником (например, квартира оформлена только на имя основного заемщика), то он не может претендовать на налоговый вычет, даже если платит часть процентов.
Как рассчитывается размер вычета для созаемщика
Вычет рассчитывается от суммы уплаченных процентов, а не от полной стоимости квартиры. Формула выглядит так:
Вычет = (Сумма уплаченных процентов за год) × (Ставка НДФЛ) Ограничение = 13 % × 650 000 р. = 84 500 р. (при ставке 13 %)
Если у созаемщика и основного заемщика совместно уплачено 300 000 р. процентов, и каждый из них оплатил по 150 000 р., то каждый может заявить вычет в размере:
- 150 000 р. × 13 % = 19 500 р.
При этом суммарный возврат по квартире может превысить 650 000 р., если оба получателя имеют отдельные лимиты (по каждому налогоплательщику до 650 000 р.).
Документы, необходимые созаемщику
- Копия паспорт и ИНН.
- Справка о доходах за год (форма 2‑НДФЛ) от работодателя.
- Копия документов, подтверждающих право собственности (выписка из ЕГРН).
- Договор ипотечного кредита (обе стороны – заемщик и созаемщик).
- Банковские выписки, подтверждающие уплату процентов (выписки за каждый месяц, где указана часть, приходящаяся на созаемщика).
- Заполненная налоговая декларация по форме 3‑НДФЛ (можно подать через Личный кабинет налогоплательщика).
Пошаговая инструкция для созаемщика
Шаг 1. Убедитесь в праве собственности
Проверьте выписку из ЕГРН: имя созаемщика должно фигурировать в разделе «Собственники». Если имя отсутствует, подайте заявление о внесении в реестр (это возможно только в случае совместного владения).
Шаг 2. Сформируйте подтверждение расходов
Запросите в банке выписку, где чётко указана сумма уплаченных процентов и их распределение между заемщиком и созаемщиком. При отсутствии такой детализации, можно предоставить копию договора, где прописана доля ответственности за погашение процентов.
Шаг 3. Получите справку о доходах
Работодатель обязан выдать форму 2‑НДФЛ за каждый календарный год. Если доходов несколько (например, работа по договору ГПХ), соберите все справки.
Шаг 4. Заполните форму 3‑НДФЛ
В разделе «Раздел 3. Налоговый вычет» укажите:
- Тип вычета – «Имущественный (ипотечный)».
- Сумма процентов, уплаченных за год (в рублях).
- Ставка НДФЛ (13 % или 15 %).
Шаг 5. Подайте декларацию
Через Личный кабинет налогоплательщика (или в отделение ФНС) загрузите сканы всех документов. При подаче в бумажном виде – приложите оригиналы и копии.
Шаг 6. Ожидайте возврат
Срок рассмотрения декларации – до 30 дней. При положительном решении НДФЛ будет перечислен на ваш банковский счёт, указанный в декларации.
Важные нюансы 2026 года
- Увеличенные лимиты: в 2026 году лимит вычета поднят до 650 000 р. (для 13 % ставки) – это 84 500 р. возврата в год. При ставке 15 % лимит составляет 750 000 р. (112 500 р. возврата).
- Перенос остатка: если за год вычет не полностью использован, оставшуюся часть можно перенести на следующий налоговый период (максимум – 3 года).
- Страховой вычет: с 2026 года вводится отдельный вычет на страховые взносы по ипотеке для семей с детьми – до 100 000 р. в год (можно комбинировать с имущественным вычетом);
- Подача онлайн: ФНС активно продвигает электронную подачу. При использовании ЕЛК время обработки сокращается до 10 дней.
Примеры расчёта
Пример 1. Супруги – равные со‑заёмщики
Ипотека на 5 млн р., ставка 10 % годовых, срок 20 лет. За первый год уплачено 500 000 р. процентов. Каждый супруг платит 250 000 р. из собственного дохода.
- Вычет каждого: 250 000 р. × 13 % = 32 500 р.
- Оба совместно получают 65 000 р. возврата (меньше лимита 84 500 р., значит полностью покрыт).
Пример 2. Родители и ребёнок (созаемщик‑не‑владелец)
Квартира оформлена только на имя родителей, ребёнок лишь подпишет договор как созаемщик.
- Ребёнок не может получить вычет, потому что не является собственником.
- Родители могут заявить вычет полностью, учитывая их долю в уплаченных процентах.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос: Можно ли получить вычет, если созаемщик платит часть процентов, а собственником является только основной заемщик?
Нет. Вычет предоставляется только тем, кто одновременно является собственником квартиры и уплачивает НДФЛ с доходов, откуда берутся средства на уплату процентов.
Вопрос: Как делить вычет, если созаемщик и заемщик имеют разный доход?
Каждый из них может заявить вычет только в размере тех процентов, которые он фактически оплатил со своего дохода. Если один платит 70 % процентов, а второй – 30 %, то их вычеты соответственно будут 70 % и 30 % от общей суммы.
Вопрос: Можно ли совместно подать одну декларацию?
Нет. Налоговый вычет оформляется индивидуально. Каждый налогоплательщик подаёт собственную форму 3‑НДФЛ.
Вопрос: Что делать, если у созаемщика нет официального дохода?
Только лица, уплачивающие НДФЛ, могут претендовать на вычет. Если у созаемщика нет дохода, но он платит проценты из средств, полученных от другого лица, вычет получить нельзя.
В 2026 году созаемщик имеет полное право на налоговый вычет по ипотеке, но только при соблюдении трёх ключевых условий:
- Наличие права собственности на жильё.
- Оплата части процентов со своего дохода, с уплатой НДФЛ.
- Предоставление полного пакета документов, подтверждающего расходы.
Если все требования выполнены, каждый из со‑заёмщиков может получить возврат до 84 500 р. в год (при ставке 13 %) или до 112 500 р. (при ставке 15 %). При правильном планировании и своевременной подаче деклараций совместный вычет может значительно сократить финансовую нагрузку на семью.
Статья актуальна на дату . Информация основана на официальных источниках ФНС РФ и публичных новостных публикациях.