Кто именно имеет право на вычет
Налоговый кодекс РФ (статья 220) однозначно определяет:
- имущественный вычет предоставляется собственнику жилья;
- собственник должен быть налоговым резидентом РФ и иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ;
- вычет можно получить только один раз в жизни, но в пределах лимита 2 млн руб. на человека (в 2026 году обсуждается повышение до 7 млн руб.).
Могут ли супруги «удвоить» вычет?
Квартира в общей собственности
Если жильё приобретено в совместную собственность супругов (без определения долей), каждый супруг вправе подать заявление о распределении расходов. Обычно используют пропорцию 50/50:
- максимум на каждого — 2 млн руб. × 13 % = 260 000 руб.;
- всего семья может вернуть до 520 000 руб.
Долевая собственность
Если доли чётко распределены в свидетельстве, каждый собственник получает вычет строго в пределах своей доли:
- мужу — 70 % от 2 млн руб.;
- жене — 30 % от 2 млн руб.
Могут ли родители и дети разделить вычет?
Нет, но с оговорками.
Покупка квартиры на ребёнка
Родители могут получить вычет за свои деньги, потраченные на покупку жилья, записанного на несовершеннолетнего:
- лимит по-прежнему 2 млн руб. на родителя;
- право на вычет у ребёнка сохраняется — он сможет оформить свой вычет, когда купит жильё уже взрослым.
Покупка квартиры на взрослого ребёнка или родителя
Если свидетельство о праве собственности выдано на взрослого ребёнка, родители претендовать на вычет не могут и наоборот. Каждый участник сделки может получить вычет только за ту недвижимость, где он сам указан собственником.
Схемы «семейного» получения вычета
| Ситуация | Кто получает вычет | Максимум к возврату |
|---|---|---|
| Квартира в совместной собственности супругов | Оба супруга | 520 000 руб. |
| Квартира в долевой собственности супругов (50/50) | Каждый в пределах своей доли | 260 000 руб. × 2 = 520 000 руб. |
| Квартира на несовершеннолетнего ребёнка, деньги дали родители | Один или оба родителя | 260 000 руб. на каждого родителя |
| Квартира куплена одним родственником (например, братом) | Только он сам | 260 000 руб. |
Как оформить вычет: пошаговая инструкция
- Собираем документы: ДКП/ДДУ, свидетельство о регистрации, платёжные документы, справки 2-НДФЛ.
- Заполняем декларацию 3-НДФЛ за соответствующий год (можно онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика»).
- Распределяем расходы (если супруги): подаём совместное заявление о распределении.
- Подать документы:
- через ЛК налогоплательщика (электронная подача за 1 день);
- лично в ИФНС или МФЦ.
- Ждём проверку (до 3 месяцев) и возврат денег на счёт (еще до 1 месяца).
Что изменится в 2026–2027 годах
По данным ТАСС, в Госдуму уже внесён законопроект, который:
- увеличивает максимальный вычет с 2 до 7 млн руб.;
- потенциально повышает сумму возврата до 910 000 руб. с человека;
- предусматривает ежегодную индексацию лимита с учётом инфляции.
Однако на момент 20 апреля 2026 года базовый лимит остаётся прежним — 2 млн руб.
Ответы на популярные вопросы
Вопрос: Можно ли передать неиспользованный вычет другому члену семьи?
Ответ: Нет, право не передаётся и не наследуется. Каждый человек должен сам купить жильё и оформить вычет.
Вопрос: Мы купили квартиру в ипотеку. Как делить проценты?
Ответ: Проценты по ипотеке можно распределить между супругами в любой пропорции (не обязательно по долям в квартире) — подаётся отдельное заявление.
Вопрос: Я уже получил вычет за 1 млн руб. Могу ли я «добрать» оставшийся лимит при покупке второй квартиры?
Ответ: Да, если квартира куплена после 1 января 2014 года, лимит 2 млн руб. «следует» за человеком и может быть использован на нескольких объектах.
Родственники могут получать налоговый вычет за одну и ту же квартиру только в случае:
- совместной собственности супругов;
- долевой собственности супругов;
- покупки жилья на несовершеннолетнего ребёнка за счёт родителей.
Во всех остальных ситуациях вычет принадлежит исключительно тому, кто указан собственником. Учитывайте лимиты, сохраняйте чеки и договоры, а при необходимости консультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом.