С 1 января 2025 года в России значительно изменилась шкала ставок земельного налога. Если раньше для большинства категорий земель действовала единая льготная ставка 0,3 %, то теперь налоговая нагрузка стала дифференцированной и зависит от:
- кадастровой стоимости участка;
- его целевого назначения;
- региона, где расположен участок.
Ключевые изменения 2025 года
Льготная ставка 0,3 % сохранилась не для всех
До 2024 года под пониженную ставку 0,3 % подпадали:
- земли сельхозназначения;
- садовые, огороднические и дачные участки;
- земли под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС).
С 2025 года льгота ограничена: если кадастровая стоимость участка превышает 300 млн ₽, ставка автоматически вырастает до 1,5 % для всех категорий налогоплательщиков — как физических, так и юридических лиц.
Повышенная ставка 1,5 % распространилась на новые категории
Кроме элитных участков, под 1,5 % теперь подпадают:
- земли, используемые не по целевому назначению (например, под ИЖС фактически размещён торговый центр);
- участки, на которых обнаружены несанкционированные постройки.
Появилась возможность выбора кадастровой стоимости
Если на 1 января 2025 года в ЕГРН числится более низкая кадастровая стоимость за 2022 год и при этом характеристики участка не менялись, налог можно рассчитать по старой (меньшей) базе. Это временное послабление действует только для расчёта налога за 2024 год (фактически к уплате в 2025 году).
Как рассчитать налог — формула 2025–2026
Для физических и юридических лиц формула единая:
Земельный налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения
Коэффициент владения — доля месяцев в году, когда участок находился в собственности (при покупке/продаже в течение года).
Пример расчёта
Кадастровая стоимость дачного участка 4 000 000 ₽. Ставка 0,3 %. Владение — полный год.
4 000 000 × 0,3 % = 12 000 ₽ к уплате.
Если бы кадастровая стоимость была 400 000 000 ₽, налог составил бы уже 400 000 000 × 1,5 % = 6 000 000 ₽.
Сроки уплаты
- Физлица получат налоговые уведомления до 1 ноября 2026 года и должны оплатить налог до 2 декабря 2026 года.
- Юрлица сами рассчитывают авансы и окончательный платёж, перечисляя их до последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Льготы 2026: что осталось
Несмотря на ужесточение ставок, сохранились:
- федеральные льготы для инвалидов I и II групп, пенсионеров, ветеранов (вычет 600 м² из площади участка);
- региональные льготы (точный перечень нужно смотреть в нормативных актах муниципалитета).
Как узнать свою ставку
- Откройте сайт ФНС России.
- В разделе «Электронные сервисы» выберите «Справочная информация по ставкам и льготам».
- Введите кадастровый номер участка или адрес, система покажет действующую ставку и доступные льготы.
Ставка земельного налога в 2025–2026 годах действительно изменилась: появился порог в 300 млн ₽, выше которого применяется повышенная ставка 1,5 %. Для «простых» садовых и ИЖС-участков ставка 0,3 % сохранилась, но только при соблюдении условий целевого использования и кадастровой стоимости. Проверьте параметры своего участка заранее, чтобы избежать неожиданных доначислений.