Краткий ответ:
Нет‚ платить налог не нужно.
Дарение квартиры от матери к сыну не облагается НДФЛ‚
так как они относятся к категории «близкие родственники» (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Почему сын освобождается от налога?
В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ‚
доходы‚ полученные в натуральной форме в порядке дарения‚
не подлежат налогообложению‚ если даритель и одаряемый являются:
- супругами;
- родителями и детьми (включая усыновителей и усыновлённых);
- дедушкой/бабушкой и внуками;
- родными братьями и сёстрами.
Таким образом‚ мать и сын входят в перечень близких родственников‚
и дарение квартиры между ними освобождается от НДФЛ.
Что требуется для оформления?
- Договор дарения — составляется в простой письменной форме‚
но при необходимости может быть нотариально удостоверен. - Регистрация в Росреестре — переход права собственности
оформляется в органах Росреестра. - Отсутствие налоговых обязательств,
налоговая декларация 3-НДФЛ не подаётся‚
так как доход освобождён от налогообложения.
Важные нюансы
Нотариальное удостоверение
Несмотря на то‚ что закон не обязывает нотариально заверять договор дарения
между близкими родственниками‚ нотариус может потребоваться‚
если квартира находится в долевой собственности или есть несовершеннолетние собственники.
Наличие других собственников
Если квартира находится в совместной или долевой собственности‚
необходимо письменное согласие всех собственников.
Последующая продажа квартиры
Если сын решит продать квартиру до истечения 3 лет с момента дарения‚
ему придётся заплатить НДФЛ 13% с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью.
После 3 лет продажа освобождается от налога.
Что делать‚ если налоговая всё же прислала уведомление?
В редких случаях налоговая может прислать уведомление о необходимости подать декларацию.
В этом случае:
- Необходимо ответственно подтвердить родство (свидетельство о рождении);
- Написать заявление в налоговую с указанием пункта 18.1 ст. 217 НК РФ;
- Не платить налог и не подавать декларацию 3-НДФЛ.
Мать может спокойно подарить квартиру сыну без уплаты налогов.
Главное — правильно оформить сделку и иметь документы‚ подтверждающие родство.
Полезный совет: сохраните копию договора дарения‚ свидетельство о рождении
и выписку из ЕГРН — это защитит от возможных вопросов налоговой в будущем.