Дата актуализации:  г․

Содержание

1. Правовая база
2. Ставки земельного налога (2025‑2026 годы)
3. Кто может претендовать на льготы
4. Виды льгот и условия их получения
5. Перечень документов
6. Порядок обращения и расчёта
7. Примеры расчёта
8. Часто задаваемые вопросы
9. Контактные данные органов

Правовая база

Система льгот по земельному налогу в Белгородской области регулируется следующими нормативными актами:

• Федеральный закон № 237‑ФЗ «О налоге на имущество физических лиц» (в части, касающейся земельных участков)․
• Закон Белгородской области № 31‑ОЗ «О земельном налоге в Белгородской области» (утверждён  г․, в редакции от 2024 г․)․
• Постановления администрации Белгородской области № 183‑2024, № 210‑2025 и др․, уточняющие сроки уплаты, порядок расчёта и перечень льгот․
• Приказы ФНС России № ММ‑03‑12/2023, № ММ‑07‑02/2025, содержащие методику расчёта ставки и порядок предоставления льгот․

Все изменения, внесённые после 2024 года, отражены в текущей версии нормативных актов, опубликованных на официальных сайтах Белгородской области и ФНС России․

Ставки земельного налога (2025‑2026 годы)

Для физических лиц налог рассчитывается налоговой инспекцией автоматически, а организации обязаны указывать размер налога в декларации и платить авансовые платежи до 5 мая, 5 августа и 5 ноября текущего налогового периода․

Кто может претендовать на льготы

Льготы предоставляются следующим категориям налогоплательщиков:

• Организации‑резиденты свободных экономических зон (СЭЗ) – полное освобождение от уплаты․
• Компании, реализующие областные инвестиционные проекты с суммой инвестиций более 1 млрд руб․ и сроком реализации не более 5 лет – льготная ставка 0,2 %․
• Организации, занимающиеся народными промыслами (ремесленные мастерские, фермерские кооперативы) – частичное освобождение (до 50 % снижения ставки)․
• Общественные организации инвалидов и благотворительные фонды – полное освобождение от налога․
• Физические лица, проживающие в сельской местности и работающие в сельхозпредприятиях, медицинских, образовательных и соцучреждениях – льготная ставка 0,1 %․
• Индивидуальные предприниматели и самозанятые в приграничных муниципалитетах – срок уплаты продлен на 12 месяцев, а в 2024 году действовали послабления (в дальнейшем отменены)․
• Садоводческие товарищества – земельные участки, предназначенные для общего пользования, облагаются налогом, однако собственники долевых участков могут претендовать на частичное снижение ставки․

Виды льгот и условия их получения

Полное освобождение от налога

Полное освобождение предоставляется:

• резидентам СЭЗ;
• обществам инвалидов;
• организациям, получившим статус «национального проекта» в области сельского хозяйства․

Льготная ставка 0,2 % (инвестиционные проекты)

Условия:

• инвестиции более 1 млрд руб․;
• срок реализации проекта ≤ 5 лет;
• земельный участок должен быть в собственности или в долгосрочной аренде (не менее 10 лет);
• наличие подтверждающих документов о финансировании (банковские гарантии, договоры инвестирования)․

Снижение ставки до 0,1 % для сельхозучастков

Для физических лиц, работающих в сельском хозяйстве, а также для юридических лиц‑фермеров, владеющих сельскохозяйственными землями, применяется ставка 0,1 % от кадастровой стоимости․

Частичное снижение (до 50 %) для народных промыслов

Требуется:

• регистрация в реестре народных промыслов Белгородской области;
• подтверждение фактического использования земли под промысловую деятельность (договор аренды, лицензия)․

Отсрочка и продление сроков уплаты

Для ИП и самозанятых, расположенных в приграничных муниципалитетах, срок уплаты продлён на 12 мес․ (дата начала 2024 года)․ После 2025 года данное послабление отменено, но организации могут воспользоваться обычными льготами․

Перечень документов, необходимых для предоставления льготы

Для получения любой льготы необходимо собрать пакет документов, включающий:

• заявление (по образцу, доступному на сайте администрации области);
• копию свидетельства о праве собственности (договор купли‑продажи, выписка из ЕГРН);
• кадастровый паспорт участка (выдан Росреестром);
• документы, подтверждающие право на льготу:
  • для СЭЗ – сертификат резидентства;
  • для инвестиционных проектов – договор инвестирования, план проекта, подтверждение объёма инвестиций;
  • для общественных организаций инвалидов – устав, свидетельство о регистрации, список участников‑инвалидов;
  • для сельхозучастков – трудовой договор, справка из сельхозпредприятия;
  • для народных промыслов – лицензия/разрешение, реестр промыслов․
• квитанцию об уплате авансового платежа (если льгота частичная и требуется доплата);
• при необходимости – справка из налоговой инспекции о размере налога без льготы (для подтверждения экономической выгоды)․

Документы подаются в налоговый орган по месту расположения земельного участка․ При подаче в электронном виде (через Личный кабинет налогоплательщика) необходимо загрузить сканы в формате PDF, размером не более 5 МБ каждый․

Порядок обращения и расчёта

1. Подготовка пакета документов․ Убедитесь, что все копии заверены печатью (если требуется) и имеют актуальную дату․
2. Подача заявления․ Через личный кабинет ФНС или в отделении налоговой инспекции (по месту расположения участка)․
3. Регистрация заявления․ Налоговый инспектор в течение 10 рабочих дней регистрирует запрос и проверяет предоставленные документы․
4. Перерасчёт налога․ Если льгота подтверждена, инспекция в течение 15 рабочих дней вносит изменения в налоговую декларацию и формирует новое уведомление о сумме налога․
5. Оплата․ При положительном перерасчёте налогоплательщик уплачивает разницу (если льгота частичная) или получает возврат (в случае полной отмены налога)․
6. Сохранение подтверждения․ Сохраните копию решения налоговой службы – она может потребоваться при последующих проверках․

Важно помнить, что ФНС может произвести перерасчёт не более чем за три предшествующих периода, поэтому при обнаружении ошибки следует обращаться как можно быстрее․

Примеры расчёта

Пример 1․ Физическое лицо – сельскохозяйственный участок

Параметры:

• Кадастровая стоимость: 1 200 000 ₽
• Ставка без льготы: 0,5 %
• Льготная ставка (сельхоз): 0,1 %

Расчёт:

Без льготы: 1 200 000 ₽ × 0,5 % = 6 000 ₽
С льготой: 1 200 000 ₽ × 0,1 % = 1 200 ₽
Экономия: 4 800 ₽ (80 %)

Пример 2․ Организация‑инвестор (инвестиционный проект)

• Кадастровая стоимость участка: 5 000 000 ₽
• Ставка без льготы: 0,5 %
• Льготная ставка: 0,2 %

Без льготы: 5 000 000 ₽ × 0,5 % = 25 000 ₽
С льготой: 5 000 000 ₽ × 0,2 % = 10 000 ₽
Экономия: 15 000 ₽ (60 %)

Пример 3․ Резидент СЭЗ

Кадастровая стоимость: 3 000 000 ₽ → налог = 0 ₽ (полное освобождение)․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Можно ли совмещать несколько льгот? – Да, если объекты земельных участков принадлежат разным категориям (например, часть участка в СЭЗ, а часть – сельхозучасток)․ Но каждый участок может пользоваться только одной льготой одновременно․
• Сколько времени занимает обработка заявления? – Стандартный срок – 15‑20 рабочих дней․ При подаче в электронном виде процесс ускоряется до 10 дней․
• Как доказать, что участок используется под сельскохозяйственное производство? – Необходимо предоставить договор аренды/купли‑продажи, выписку из реестра сельскохозяйственных предприятий и, при необходимости, акт приемки‑сдачи от органов сельского хозяйства․
• Можно ли получить льготу, если участок находится в «общем пользовании» садоводческого товарищества? – Да, если каждый сотовый член товарищества имеет отдельный договор долевого участия и предоставляет подтверждение статуса (пенсия, инвалидность и т․д․)․
• Что делать, если налоговая инспекция отказала в льготе? – Подать апелляцию в течение 30 дней с даты получения решения, приложив дополнительные доказательства (например, уточнённые финансовые отчёты, справки из органов соцзащиты)․

Контактные данные органов, отвечающих за предоставление льгот

Для получения консультации рекомендуется заранее подготовить сведения о кадастровой стоимости участка и перечень документов, которые планируется представить․

Льготный режим по земельному налогу в Белгородской области предоставляет широкий спектр возможностей как для физических, так и для юридических лиц․ При правильном оформлении документов и своевременной подаче заявлений налогоплательщики могут существенно снизить финансовую нагрузку, а в некоторых случаях полностью освободиться от уплаты налога․ Следует внимательно изучать актуальные нормативные акты, так как условия предоставления льгот могут изменяться ежегодно․

Если у вас остались вопросы, обратитесь в налоговый орган по месту расположения участка – специалисты помогут уточнить перечень льгот, подготовить необходимые документы и рассчитать точную сумму налога․