С 1 января 2026 года в России действует обновлённый порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц. В статье разберём, кто относится к льготной категории граждан, какие квартиры подпадают под льготу, как получить вычет, где подать заявление и какие изменения вступили в силу в 2026 году.

Кто относится к льготной категории граждан

Федеральный перечень льготников закреплён в ст. 407 НК РФ. Полный или частичный налоговый вычет по квартире положен следующим категориям:

• Пенсионеры по старости, инвалидности или по потере кормильца (не имеет значения, работает человек или нет).
• Инвалиды I и II группы, а также дети-инвалиды.
• Ветераны ВОВ и боевых действий, участники ликвидации аварии на ЧАЭС.
• Герои РФ, Герои Советского Союза, кавалеры ордена Славы.
• Семьи, имеющие 3-х и более детей (многодетные).
• Чернобыльцы и лица, подвергшиеся радиационному воздействию.
• Военнослужащие с общей выслугой ≥ 20 лет, а также офицеры запаса со сроком службы ≥ 20 лет.
• Лица, пострадавшие от политических репрессий, впоследствии реабилитированные.

Важно: одновременно можно получить льготу только по одному объекту недвижимости каждого типа (одной квартире, одному гаражу, одному домовладению и т. д.). Если у вас две квартиры, льгота применяется к той, по которой налог выше.

Размер льготного вычета в 2026 году

Базовый порядок остался прежним, но с учётом коэффициента-дефлятора на 2026 год:

1. Квартира: вычет 20 м² от общей площади (не облагаемой налогом).
2. Комната: вычет 10 м².
3. Частный дом: вычет 50 м².

Пример расчёта:

• Площадь квартиры — 54 м².
• Кадастровая стоимость, 4 860 000 руб. (90 000 руб./м²).
• Вычет = 20 м² × 90 000 = 1 800 000 руб.
• Налогооблагаемая база = 3 060 000 руб.
• Ставка для физлиц в большинстве регионов — 0,1 %.
• Налог без льготы = 3 060 руб.

Если собственник, пенсионер, он полностью освобождается от уплаты налога на одну квартиру. При наличии второй квартиры налог по ней начисляется в полном объёме.

Новшества 2026 года

Автоматическое применение вычета

Если человек числился в реестре льготников в 2025 году и не отозвал своё право, налоговая автоматически продлевает льготу на 2026 год без заявления. Проверить факт начисления можно в личном кабинете ФНС или через Госуслуги.

Расширение списка регионов с повышающим коэффициентом

В 2026 году к Москве, Санкт-Петербургу, Севастополю, Ленинградской и Московской областям добавляются Татарстан, Краснодарский край и Тюменская область. В этих регионах максимальная ставка может достигать 0,3 % при кадастровой стоимости > 10 млн руб.

Дополнительные муниципальные льготы

Местные власти могут увеличивать размер вычета или полностью освобождать от налога определённые категории. Например, в Москве многодетные семьи получают дополнительный вычет 5 м² на каждого ребёнка к уже существующим 20 м². Уточняйте актуальные меры в администрации города.

Как оформить льготу: пошаговая инструкция

Шаг 1. Подготовьте документы

• Паспорт РФ.
• СНИЛС.
• Свидетельство о праве собственности (ЕГРН).
• Документ, подтверждающий статус льготника (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение ветерана и т. д.).

Шаг 2. Подайте заявление

Способ 1. Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru — раздел «Управление налоговыми льготами» → «Подать заявление» → «Налог на имущество».

Способ 2. Госуслуги → Услуги → Федеральная налоговая служба → Получение льгот по налогу на имущество.

Способ 3. Личное обращение в любое отделение ФНС или МФЦ.

Шаг 3. Получите уведомление

После обработки заявления (до 30 дней) в личном кабинете появится уведомление о предоставлении льготы. Если база данных уже содержит сведения о статусе льготника, налоговая может отказать в повторном оформлении, ссылаясь на автоматическое применение.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Что делать, если льгота не применилась?

Ответ: Проверьте квитанцию в личном кабинете ФНС. Если сумма указана без учёта вычета, подайте заявление о перерасчёте через ту же систему или направьте письмо в налоговую с приложением копий документов. Перерасчёт делается за 3 последних года.

Вопрос: Как быть, если квартира в долевой собственности?

Ответ: Каждый из льготников получает вычет пропорционально своей доле. Например, пенсионер владеет ½ квартиры — вычет 10 м²; если остальные собственники не льготники, они платят полный налог со своих долей.

Вопрос: Пропустил срок подачи заявления до — что грозит?

Ответ: Ничего страшного. Льготу можно оформить в любое время. После подачи заявления налоговая пересчитает начисления и вернет переплату или зачтёт в будущем.

, пример по Москве; в других регионах коэффициенты могут отличаться.

Дополнительные источники:
• Официальный сайт ФНС России
• Портал Госуслуг
• Московская мэрия (раздел «Налоги и льготы»)

Контакты горячих линий:
• ФНС России: ###-###-#### (круглосуточно)
• Госуслуги: ###-###-####

Обновлено 19 апреля 2026 г.