Что такое 3-НДФЛ
3-НДФЛ — это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, в которой гражданин отражает:
- Все полученные за год доходы;
- Налоги к уплате или возврату;
- Право на имущественные, социальные и инвестиционные вычеты․
Дарение квартиры родителями: облагается ли налогом
Согласно п․ 18․1 ст․ 217 НК РФ (действующей в 2024–2026 гг․), доходы в виде имущества, полученного в дар от близких родственников, не подлежат налогообложению НДФЛ․
К близким родственникам относятся:
- Родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
- Бабушки и дедушки;
- Внуки;
- Родные братья и сёстры;
- Супруги․
Следовательно, если квартиру дарят именно родители, получатель не должен платить НДФЛ и не обязан подавать 3-НДФЛ только из-за факта дарения․
Когда всё-таки может понадобиться 3-НДФЛ
Декларация может потребоваться, если в 2025 году:
- Вы продали подаренную квартиру раньше, чем через 3 года (минимальный срок владения для дарения от близких родственников);
- Вы хотите получить имущественный налоговый вычет при покупке другой недвижимости;
- У вас были другие налогооблагаемые доходы (например, аренда, продажа другого имущества, доходы ИП на ОСНО и т․ д․)․
Пример 1: продажа квартиры раньше 3 лет
Родители подарили квартиру в январе 2025 г․ В октябре 2025 г․ вы её продали за 3 500 000 ₽․ У вас возникает обязанность:
- Заполнить 3-НДФЛ за 2025 год;
- Указать доход от продажи;
- Применить вычет 1 000 000 ₽ либо понести расходы на покупку/подарение;
- Уплатить НДФЛ: (3 500 000 – 1 000 000) × 13 % = 325 000 ₽․
Пример 2: получение имущественного вычета
Вы купили новую квартиру в 2025 г․ за 4 000 000 ₽․ Подаренную от родителей продали в 2026 г․ (после 3 лет владения)․ Чтобы вернуть до 260 000 ₽ НДФЛ за покупку новой квартиры, подаёте 3-НДФЛ за 2025 год с заявлением на вычет;
Как заполнить 3-НДФЛ в 2026 году (пошаговая инструкция)
- Скачайте актуальную форму с сайта ФНС России (форма 2026 года)․
- Раздел 1: укажите сумму НДФЛ к уплате или возврату․
- Приложение 1: отразите доход от продажи (если была продажа)․
- Приложение 6: примените имущественный вычет 1 000 000 ₽ или расходы (подтверждаются документами)․
- Приложение 7: отразите право на вычет при покупке нового жилья, если требуется․
- Подайте декларацию:
- через сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
- лично в ИФНС до 30 апреля 2026 г․;
- по почте с уведомлением․
Документы, которые пригодятся
- Договор дарения;
- Свидетельство о праве собственности (или ЕГРН-выписка);
- Договор купли-продажи (если продавали квартиру);
- Квитанции, договоры подряда, акты приёма-передачи (при покупке нового жилья);
- Паспорт;
- ИНН․
Краткий вывод
Если вы просто получили квартиру в дар от родителей в 2025 году и не продавали её до 20 апреля 2026 года, 3-НДФЛ подавать не нужно․
При продаже раньше 3 лет или при возврате вычетов декларация обязательна․ Срок подачи за 2025 год — до 30 апреля 2026 года․
Уточняйте индивидуальные нюансы у налогового консультанта или через сервис «Личный кабинет» на сайте ФНС․