С 1 января 2026 года действуют обновлённые правила расчёта НДФЛ при продаже недвижимости‚ полученной по наследству. Ниже разберёмся‚ когда возникает обязанность по уплате налога‚ какие сроки подачи декларации установлены и какие способы позволяют законно уменьшить налоговую нагрузку.
Когда НДФЛ не платится
Если вы продали квартиру‚ полученную по наследству‚ и владели ею 3 года и более‚ то налоговая база по НДФЛ равна нулю. Подтверждающие документы:
- Свидетельство о праве на наследство;
- Выписка из ЕГРН с датой регистрации права;
- Документ о присоединении доли (если брали наследственную долю в уже имеющуюся долю).
Важно: региональные власти могут сократить минимальный срок владения до нуля. Проверьте местный закон.
Когда НДФЛ придётся заплатить
Если квартира продана до истечения 3 лет‚ налог рассчитывается по формуле:
НДФЛ = (Цена продажи − Налоговый вычет 1 млн ₽) × 0‚13 (или 0‚15 при доходе свыше 5 млн ₽)
Два законных способа снизить налог
- Вычет 1 млн ₽ по п. 2 ч. 2 ст. 220 НК РФ — применяется без документов.
- Документальные расходы. Можно уменьшить доход на сумму:
- Расходов налогоплательщика-наследника на оформление наследства (нотариус‚ госпошлина);
- Стоимости первоначального приобретения наследодателем (если сохранились чеки/ДКП).
Сроки подачи декларации и уплаты налога
| Действие | Крайний срок |
|---|---|
| Подача 3-НДФЛ | 30 апреля 2027 года |
| Уплата налога | 15 июля 2027 года |
Пошаговый алгоритм: как подать декларацию
- Шаг 1. Получите выписку ЕГРН о переходе права собственности.
- Шаг 2. Сформируйте 3-НДФЛ в личном кабинете ФНС или через «Госуслуги».
- Шаг 3. Приложите:
- Договор купли-продажи;
- Квитанцию или чек о получении денег;
- Документы на расходы (если используете вычет «доходы минус расходы»).
- Шаг 4. Оплатите НДФЛ по квитанции‚ сгенерированной в сервисе «Оплата налогов» ФНС.
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка: Забыли учесть авансы при уплате.
Решение: в декларации есть лист «Расчёт имущественного вычета»‚ где отражаются все ранее уплаченные авансы. - Ошибка: Указали цену ниже кадастровой 0‚7.
Решение: налоговый орган пересчитает по кадастровой стоимости‚ пени неизбежны. - Ошибка: Отсутствие подтверждения срока владения.
Решение: приложите выписку ЕГРН с датой вступления в право наследования.
В 2026 году продажа квартиры по наследству не облагается НДФЛ‚ если вы владели объектом больше 3 лет. В противном случае применяйте вычет 1 млн ₽ или документальные расходы и не пропустите сроки подачи декларации; Всегда проверяйте региональные льготы — они могут полностью освободить вас от налога.
Помните: своевременное планирование и грамотное использование вычетов позволяют сэкономить десятки тысяч рублей и избежать штрафов.