Дата актуализации: 19 апреля 2026 года.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет (ИНВ) – это возврат части уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц) за счёт расходов, связанных с приобретением или строительством жилой недвижимости, а также уплаты процентов по ипотечному кредиту. Сумма возврата рассчитывается как 13 % от фактически произведённых расходов, но не более установленного лимита.

Какой лимит вычета действует в 2026 году?

• За покупку (строительство) жилья – 2 000 000 руб. (возврат до 260 000 руб.).
• За уплату процентов по ипотеке – 1 000 000 руб. (возврат до 130 000 руб.).
• Общий максимум – 3 000 000 руб. (возврат до 390 000 руб.).

В 2026 году законодательно лимит не изменился, однако в парламенте обсуждаются предложения увеличить его до 6 млн руб. (пока такие изменения не вступили в силу).

Когда возникает право на вычет?

Право на ИНВ появляется в том календарном году, когда вы:

1. получили акт приёма‑передачи (для новостройки) либо официальный договор купли‑продажи (для вторичного жилья);
2. оформили ипотеку и начали платить проценты (если хотите включить их в вычет).

Для квартиры, приобретённой в декабре 2021 года, право возникло в 2021 году, независимо от того, когда был оформлен акт в Росреестре.

За какие годы можно получить вычет?

С 2014 года (письмо Минфина от ) срок давности не ограничен. Однако НДФЛ можно вернуть только за три последних налоговых периода, то есть за текущий год и два предыдущих. Поэтому в 2026 году вы можете подать декларацию за 2025, 2024 и 2023 годы, а также за более ранние годы, если в них у вас был доход и уплачивался НДФЛ.

Для квартиры, купленной в 2021 году, вы можете оформить вычет за:

• 2021 год (если в том году уже был получен акт/договор и вы платили НДФЛ);
• 2022 год;
• 2023 год;
• 2024 год (при условии, что в 2024 году вы ещё не использовали весь лимит);
• 2025 год (по той же схеме).

То есть, даже через 5‑6 лет после покупки вы всё ещё имеете право на возврат, если не исчерпали лимит.

Как подавать заявление: упрощённый порядок vs обычный

5.1 Упрощённый порядок (с 21 мая 2021 года)

Если квартира приобретена в 2021 году, то вы можете воспользоваться упрощённым порядком, который не требует заполнения декларации 3‑НДФЛ и предоставления большинства подтверждающих документов.

1. Банк‑кредитор в течение 30 дней после погашения части кредита (или после полной выплаты) передаёт в ФНС сведения о суммах уплаченных процентов и стоимости недвижимости.
2. Вы подаёте заявление онлайн через портал Госуслуг или через личный кабинет в ЛКНФ. В заявлении указываете данные о недвижимости и суммах расходов.
3. Налоговая проверяет данные (камеральная проверка) – обычно до 15 рабочих дней.
4. После одобрения деньги перечисляются на ваш банковский счёт.

5.2 Обычный порядок (декларация 3‑НДФЛ)

Если ваш банк не передаёт информацию в ФНС или вы хотите включить расходы, которые банк не учитывает (например, расходы на нотариальные услуги, страхование, ремонт до сдачи в эксплуатацию), необходимо:

1. Собрать пакет документов (см. раздел 6).
2. Заполнить форму 3‑НДФЛ за каждый год, за который хотите получить вычет.
3. Подать декларацию в налоговый орган лично, по почте или через портал «Госуслуги».
4. Ожидать камеральную проверку – до 3 месяцев.
5. Получить возврат на указанный банковский счёт.

Перечень документов

6.1 Обязательные документы (упрощённый порядок)

• Копия паспорта.
• ИНН.
• СНИЛС (необязательно, но ускоряет процесс).
• Справка из банка о суммах, уплаченных за покупку/ипотеку (если банк не передаёт данные автоматически).
• Документ, подтверждающий право собственности (договор купли‑продажи, акт приёма‑передачи, выписка из ЕГРН).

6.2 Дополнительные документы (обычный порядок)

• Копия договора купли‑продажи (или договора ДДУ) и акт приема‑передачи.
• Квитанция об уплате НДФЛ (если вы работаете по договору ГПД/ИП).
• Счета‑фактуры, акты выполненных работ, договоры с нотариусом, страховой компанией и др., подтверждающие расходы.
• Выписка из банка о перечислении средств за покупку и/или уплате процентов по ипотеке.
• Справка из банка о сумме уплаченных процентов (если вы хотите включить их в вычет).
• Согласие банка‑кредитора (при наличии ипотечного кредита) на передачу данных в ФНС.

Сроки подачи и получения вычета

Особенности для квартир, купленных в декабре

• Акт приёма‑передачи в декабре считается датой возникновения права, даже если он был зарегистрирован в Росреестре в следующем году.
• Если вы оформили ипотеку в начале 2022 года, то в 2021 году вы сможете заявить только часть расходов, связанные с покупкой (без процентов). Проценты учитываются с 2022 года.
• Для новостройк в ДДУ (договор долевого участия) право на вычет возникает в год получения акта приёма‑передачи, а не в год подписания договора.
• Если в 2021 году вы не получили вычет, то в 2022‑2026 годах можете подать декларацию за 2021, 2022 и 2023 годы (при наличии дохода и уплаченного НДФЛ).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

9.1 Можно ли получить вычет за 2021 год, если я подаю заявление в 2026 м году?

Да. Срок давности не установлен. Вы можете оформить возврат за 2021 год, если у вас есть подтверждение дохода и уплаченного НДФЛ за тот год.

9.2 Что делать, если банк отказался передать сведения в ФНС?

Попросите банк выдать справку о суммах, уплаченных за покупку и проценты по ипотеке. Затем используйте обычный порядок (декларацию 3‑НДФЛ) и приложите эту справку к документам.

9.3 Нужно ли платить налог за продажу квартиры, если я её продаю до получения вычета?

Продажа недвижимости облагается налогом на доходы от продажи (13 % от разницы между ценой продажи и покупкой). Если вы ещё не получили вычет, он не уменьшает налог при продаже, но после получения вычета вы можете уменьшить базу налога в том году, когда вычет был получен.

9.4 Какой максимальный размер возврата я могу получить за одну квартиру?

При полном использовании лимита в 2 млн руб. за покупку и 1 млн руб. за проценты – максимум возврата составит 390 000 руб.

9.5 Можно ли объединить вычеты за несколько объектов недвижимости?

Да, но суммарный размер расходов не может превышать общий лимит 3 млн руб. в течение всей жизни налогоплательщика.

Пошаговая инструкция для владельца квартиры, купленной в декабре 2021 года

1. Убедитесь, что у вас есть акт приёма‑передачи (или договор купли‑продажи).
2. Соберите копии паспорта, ИНН и СНИЛС.
3. Получите справку из банка о суммах, уплаченных за покупку (и, если есть, о процентах по ипотеке).
4. Если хотите воспользоваться упрощённым порядком:
   • Войдите в личный кабинет на ЛКНФ или на портал «Госуслуги».
   • Выберите пункт «Имущественный налоговый вычет» → «Получить вычет за покупку недвижимости».
   • Заполните форму, загрузите сканы документов и укажите банковский счёт для возврата.
   • Отправьте заявление и ждите решения (обычно до 15 рабочих дней).
5. Если банк не передаёт сведения или вы хотите добавить дополнительные расходы, оформляйте обычный порядок:
   • Скачайте форму 3‑НДФЛ с сайта ФНС.
   • Заполните её за каждый год (2021‑2025), указав в разделе «Имущественные вычеты» суммы расходов.
   • Приложите пакет документов (см. раздел 6).
   • Подайте декларацию в налоговый орган (лично, почтой или онлайн).
   • Ожидайте камеральную проверку (до 3 месяцев) и получения денег.
6. После получения возврата проверьте, не превысили ли вы общий лимит в 3 млн руб.

Квартира, купленная в декабре 2021 года, даёт вам право на имущественный налоговый вычет, который можно оформить и получить в любой момент, пока не исчерпан лимит 3 млн руб. Упрощённый порядок, введённый в 2021 году, делает процесс быстрым и удобным, но при необходимости вы всегда можете воспользоваться традиционной декларацией 3‑НДФЛ.

Главное – собрать корректные документы, правильно указать периоды и своевременно подать заявление. При правильном подходе деньги возвращаются в течение нескольких недель, а вы экономите до 390 000 рублей.

Автор статьи: Ваш финансовый консультант. Информация актуальна на 19 апреля 2026 года. Для получения официальных разъяснений рекомендуется обращаться в налоговый орган или к сертифицированному налоговому консультанту.